1.7 工程概算、预算

工程的概算、预算是工程设计的重要组成部分。关于工程概算、预算的编制，国家行政主管部门颁发了专门的文件，1995年原邮电部颁发了《通信工程概算、预算编制办法及费用定额》及通信工程预算定额等。为适应通信建设工程发展需要，合理有效地控制建设投资，规范通信建设概算、预算的编制与管理，2008年工业和信息化部对1995年《通信工程概算、预算编制办法及费用定额》中的概算、预算编制方法进行了修订，颁发了《通信建设工程概算预算编制办法》。同时颁布的还有《通信建设工程费用定额》、《通信建设工程施工机械、仪表台班定额》、《通信建设工程预算定额》。

本节参照《通信建设工程概算预算编制办法》介绍如何编制概算、预算。

1.7.1 设计概算、施工图预算的编制

通信建设工程概算、预算的编制，应按相应的设计阶段进行。当建设项目采用两阶段设计时，初步设计阶段编制设计概算，施工图设计阶段编制施工图预算。采用一阶段设计时，应编制施工图预算，并计列预备费、建设期利息等费用。建设项目按三阶段设计时，在技术设计阶段编制修正概算。

设计概算是初步设计文件的重要组成部分，编制设计概算应在批准的投资估算范围内进行。施工图预算是施工图设计文件的重要组成部分，编制施工图预算应在批准的设计概算范围内进行。

如果一个通信建设项目由几家设计单位共同承担设计时，总体设计单位应负责统一概算、预算的编制原则，并汇总建设项目的总概算。分设计单位负责本设计单位所承担的单项工程概算、预算的编制。

通信建设工程概算、预算应由具有通信建设相关资质的单位编制。概算、预算的编制和审核及从事通信工程造价工作的人员必须持有工业和信息化部颁发的“通信建设工程概预算人员资格证书”。

设计概算、施工图预算时，编制人员应按如下程序进行：首先要收集资料，熟悉图纸，根据资料计算工程量；其次根据通信工程中涉及的设备和器材及安装工程，套用定额，选用价格，计算各项费用；然后，对计算的费用进行复核，撰写编制说明；最后审核出版。

1.7.2 概算、预算的作用

1.设计概算的作用

通信建设工程设计概算的作用如下。

（1）设计概算是确定和控制固定资产投资、编制和安排投资计划、控制施工图预算的主要依据。

（2）设计概算是签订建设项目总承包合同、实行投资包干及核定贷款额度的主要依据。

（3）设计概算是考核工程设计技术经济合理性和工程造价的主要依据之一。

（4）设计概算是筹备设备、材料和签订订货合同的主要依据。

（5）设计概算在工程招标承包制中是确定标底的主要依据。

2.施工图预算的作用

通信建设工程施工图预算的作用如下。

（1）施工图预算是考核工程成本、确定工程造价的主要依据。

（2）施工图预算是签订工程承、发包合同的依据。

（3）施工图预算是工程价款结算的主要依据。

（4）施工图预算是考核施工图设计技术经济合理性的主要依据之一。

1.7.3 设计概算、施工图预算的编制依据

1.设计概算的编制依据

通信建设工程设计概算的编制依据如下。

（1）批准的可行性研究报告。

（2）初步设计图纸及有关资料。

（3）国家相关管理部门发布的有关法律、法规、标准规范。

（4）《通信建设工程预算定额》（目前通信工程预算定额代替概算定额编制概算）、《通信建设工程费用定额》、《通信建设工程施工机械、仪表台班费用定额》及有关文件。

（5）建设项目所在地政府发布的土地征用和赔补费用等有关规定。

（6）有关合同、协议等。

2.施工图预算的编制依据

通信建设工程施工图预算的编制依据如下。

（1）批准的初步设计概算及有关文件。

（2）施工图、标准图、通用图及其编制说明。

（3）国家相关管理部门发布的有关法律、法规、标准规范。

（4）《通信建设工程预算定额》、《通信建设工程费用定额》、《通信建设工程施工机械、仪表台班费用定额》及有关文件。

（5）建设项目所在地政府发布的土地征用和赔补费用等有关规定。

（6）有关合同、协议等。

1.7.4 设计概算、施工图预算的组成

设计概算、施工图预算均由编制说明和相应的概算表和预算表组成。

1.设计概算编制说明

设计概算编制说明应包括下列内容。

（1）工程概况、概算总价值。

（2）编制依据及采用的取费标准和计算方法的说明。

（3）工程技术经济指标分析：主要分析各项投资的比例和费用构成，分析投资情况，说明设计的经济合理性及编制中存在的问题。

（4）其他需要说明的问题。

2.施工图预算编制说明

施工图预算编制说明应包括下列内容。

（1）工程概况、预算总价值。

（2）编制依据及采用的取费标准和计算方法的说明。

（3）工程技术经济指标分析。

（4）其他需要说明的问题。

3.概算和预算表格

概算和预算表格统一使用6种表格，共10张，具体如下。

汇总表：“建设项目总概算（预算）表”，供编制建设项目总概算（预算）使用，建设项目的全部费用在本表中汇总。

表一：“工程概算（预算）总表”，供编制单项（单位）工程概算（预算）使用。

表二：“建筑安装工程费用概算（预算）表”，供编制建筑安装工程费使用。

表三甲：“建筑安装工程量概算（预算）表”，供编制工程量，并计算技工和普工总工日数量使用。

表三乙：“建筑安装工程施工机械使用费概算（预算）表”，供编制本工程所列的机械费用使用。

表三丙：“建筑安装工程仪器仪表使用费概算（预算）表”，供编制本工程所列的仪表费用使用。

表四甲：“国内器材概算（预算）表”，供编制本工程的主要材料、设备和工器具的数量和费用使用。

表四乙：“引进器材概算（预算）表”，供编制引进工程的主要材料、设备和工器具的数量和费用使用。

表五甲：“工程建设其他费概算（预算）表”，供编制国内工程计列的工程建设其他费使用。

表五乙：“引进设备工程建设其他费用概算（预算）算表”，供编制引进工程计列的工程建设其他费使用。

各种表格式样及如何填写，详见《通信建设工程概算预算编制办法》和《通信建设工程费用定额》、《通信建设工程施工机械、仪表台班定额》的有关章节。

1.7.5 引进设备安装工程概算、预算的编制

《通信建设工程概算预算编制办法》对通信建设工程中采用引进设备安装工程的概算、预算办法做出了详细规定。

引进设备安装工程概算、预算的编制依据，除参照设计概算、施工图预算的编制依据外，还应依据国家或相关部门批准的引进设备工程项目订货合同、细目及价格，以及国外有关技术经济资料和相关文件等。

引进设备安装工程概算、预算，除必须编制引进国的设备价款外，还应按引进设备的到岸价的外币折算成人民币的价格，依据本办法有关条款进行编制。

引进设备安装工程的概算和预算应用两种货币表现形式，其外币表现形式可用美元或引进国货币。

引进设备安装工程的概算、预算除应包括本办法和费用定额规定的费用外，还应包括关税、增值税、工商统一税、海关监理费、外贸手续费、银行财务费和国家规定应计取的其他费用，其计取标准和办法应参照国家或相关部门的有关规定。

引进设备安装工程概算、预算的组成包括编制说明和概算、预算表格，其中概算、预算表格还应包括“引进器材概算（预算）表”（表四乙）、“引进设备工程其他费用概算（预算）算表”（表五乙）。

1.7.6 通信建设工程费用构成

通信建设工程项目总费用由各单项工程项目总费用构成；各单项工程项目总费用由工程费、工程建设其他费、预备费、各建设期利息四部分构成，具体项目构成如图1.5所示。

《通信建设工程费用定额》对上述各种费用有明确的说明，陈述及摘要如下。

1.直接费的构成

直接费由直接工程费、措施费构成，具体内容如下。

（1）直接工程费

直接工程费指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费、仪表使用费。

① 人工费：直接从事建筑安装工程施工的生产人员开支的各项费用。

基本工资：发放给生产人员的岗位工资和技能工资。

工资性补贴：规定标准的物价补贴，煤、燃气补贴，交通费补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

辅助工资：生产人员年平均有效施工天数以外非作业天数的工资。包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳期间的工资，病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。

职工福利费：按规定标准计提的职工福利费。

劳动保护费：规定标准的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费等保健费用。

② 材料费：施工过程中消耗的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销，以及采购材料所发生的费用总和。

材料原价：供应价或出厂价格或指定的交货地点的价格。

材料运杂费：材料（或器材）自来源地至工地仓库（或指定堆放地点）所发生的费用。

运输保险费：材料（或器材）自来源地至工地仓库（或指定堆放地点）所发生的保险费用。

采购及保管费：为组织材料（或器材）采购及材料保管过程中所需要的各项费用。

采购代理服务费：委托中介采购代理服务的费用。

辅助材料费：对施工生产起辅助作用的材料。

③ 机械使用费：施工机械作业所发生的机械使用费及机械安拆费。

折旧费：施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

大修理费：施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需要的费用。

经常修理费：施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具和附具的推销、维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护保养费用等。

安拆费：施工机械在现场进行安装和拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用。

人工费：机上操作人员和其他操作人员在工作台班定额内的人工费。

燃料动力费：施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等费用。

养路费及车船使用税：施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。

④ 仪表使用费：施工作业所发生的属于固定资产的仪表使用费。

折旧费：施工仪表在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

经常修理费：施工仪表的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保证仪表正常使用所需备件（备品）的推销、维护费用。

年检费：施工仪表在使用寿命期间定期标定与年检费用。

人工费：施工仪表操作人员在工作台班定额内的人工费。

（2）措施费

措施费指为完成工程项目施工，发生于该工程前和施工过程中非工程实体项目的费用。

环境保护费：施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。

文明施工费：施工现场文明施工所需要的各项费用。

工地器材搬运费：由工地仓库（或指定地点）至施工现场转运器材而发生的费用。

工程干扰费：通信线路工程、通信管理工程由于受市政管理、交通管制、人流密集、输配电设施等影响工效的补偿费用。

工程点交、场地清理费：按规定编制竣工图及资料、工程点交、施工场地清理等发生的费用。

临时设施费：施工企业为进行工程施工所必须设置的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。费用包括：临时设施的租用或搭设、维修、拆除费或推销费。

工程车辆使用费：工程施工中接送施工人员、生活用车等（含过路、过桥）费用。

夜间施工增加费：因夜间施工所发生的夜间补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备推销及照明用电等费用。

冬雨季施工增加费：在冬季或雨季施工时所采取的防冻、保温、防雨等安全措施及工效降低所增加的费用。

生产工具用具使用费：施工所需的不属于固定资产的工具用具等的购置、推销、维修费。

施工用水电蒸汽费：施工生产过程中使用水、电、蒸汽所发生的费用。

特殊地区施工增加费：在原始森林地区、海拔2000米以上高原地区、化工区、核污染区、沙漠地区、山区无人值守站等特殊地区施工所需增加的费用。

已完工程及设备保护费：竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需的费用。

运土费：直埋光（电）缆工程、管道工程施工，需从远离施工地点取土及必须向外倒运出土方所发生的费用。

施工队伍调遣费：因工程建设需要，应支付施工队伍的调遣费用。内容包括：调遣人员的差旅费、调遣期间的工资、施工工具与用具等的运费。

大型施工机械调遣费：大型施工机械调遣所发生的运输费用。

2.间接费的构成

间接费由规费、企业管理费构成。

（1）规费：政府和有关部门规定必须缴纳的费用（简称规费），包括如下内容。

① 工程排污费：施工现场按规定缴纳的工程排污费。

② 社会保障费

养老保险费：企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

失业保险费：企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。

医疗保险费：企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

③ 住房公积金：企业按照规定标准为职工缴纳的住房公积金。

④ 危险作业意外伤害保险：企业为从事危险作业的建筑施工人员支付的意外伤害保险费。

（2）企业管理费：施工企业为组织施工生产和经营管理所需费用，包括如下内容。

管理人员工资：管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。

办公费：企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。

差旅交通费：职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费、市内交通和误餐补助费，职工探亲路费、劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。

固定资产使用费：管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。

工具用具使用费：管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。

劳动保险费：由企业支付离退休职工的异地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤金、按规定支付给离退休干部的各项经费。

工会经费：企业按职工工资总额计提的工会经费。

职工教育经费：企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。

财产保险费：施工管理用财产、车辆保险费用。

财务费：企业为筹集资金而发生的各种费用。

税金：企业按规定交纳的房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税等。

其他：上述各项目以外的其他必要的支出，包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。

3.利润

利润是指施工企业完成所承包工程后获得的盈利。

4.税金

税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。

5.设备、工器具购置费

设备、工器具购置费是指根据设计提出的设备（包括必须的备品备件）、仪表、工器具清单，按设备原价、运杂费、采购及保管费、运输保险费和采购代理服务费计算的费用。

6.工程建设其他费

工程建设其他费是指应在建设项目的建设投资中开支的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。

（1）建设用地及综合赔补费：指按照《中华人民共和国土地管理法》等规定，建设项目征用土地租用土地应支付的费用，包括如下内容。

① 土地征用及迁移补偿费：经营性建设项目通过出让方式购置的土地使用权（或建设项目通过划拨方式取得无限期的土地使用权）而支付的土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费、余物迁建补偿费、土地登记管理费；行政事业单位的建设项目通过出让方式取得土地使用权而支付的出让金；建设单位在建设过程中发生的土地复垦费用和土地损失补偿费用；建设期间临时占地补偿费。

② 征用耕地按规定一次性缴纳的耕地占用税；征用城镇土地在建设期间按规定每年缴纳的城镇土地使用税；征用城市郊区菜地按规定缴纳的新菜地开发建设基金。

③ 建设单位租用建设项目土地使用权而支付的租地费用。

④ 建设单位因建设项目期间租用建筑设施、场地，以及因项目施工造成所在地企业单位或居民的生产、生活干扰而支付的补偿费用。

（2）建设单位管理费：建设单位发生的管理性质的开支。内容包括差旅交通费、工具用具使用费、固定资产使用费、必要的办公及生活用品购置费、必要的通信设备及交通工具购置费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、业务招待费、设计审查费、合同契约公证费、法律顾问费、咨询费、完工清理清理、竣工验收费、印花税和其他管理性质开支。

如果成立筹建机构，建设单位管理还应包括筹建人员工资类开支。

（3）可行性研究费：在建设项目前期工作中，编制和评估项目建议书（或预可行性研究报告）、可行性研究报告所需的费用。

（4）研究试验费：为本建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需的费用。

（5）勘察设计费：委托勘察设计单位进行水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用。内容包括工程勘察费、初步设计费、施工图设计费。

（6）环境影响评价费：按照《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国环境影响评价法》等规定，为全面、详细评价本建设项目对环境可能产生的污染或造成的重大影响所需的费用，包括编制环境影响报告书（含大纲）、环境影响报告表和环境影响报告书（含大纲）、环境影响报告表等所需的费用。

（7）劳动安全卫生评价费：按照劳动部《建设项目（工程）劳动安全卫生预评价管理办法》10号令（1998年2月5日）的规定，为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危害程度，并提出先进、科学、合理可行的劳动安全卫生技术和管理对策所需的费用。包括编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲和劳动安全卫生预评价报告书，以及为编制上述文件所进行的工程分析和环境现状调查等所需的费用。

（8）建设工程监理费：建设单位委托工程监理单位实施工程监理的费用。

（9）安全生产费：施工企业按照国家有关规定和建筑施工安全标准，购置施工防护用具、落实安全施工措施及改善安全生产条件所需要的各项费用。

（10）工程质量监督费：工程质量监督机构对通信工程进行质量监督所发生的费用。

（11）工程定额编制测定费：建设单位发包工程按规定上缴工程造价（定额）管理部门的费用。

（12）引进技术及进口设备其他费。费用内容包括如下几个方面。

① 引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费。

② 出国人员费用：包括买方人员出国设计联络、出国考察、联合设计、监造、培训等发生的差旅费、生活费、制装费等。

③ 来华人员费用：包括卖方人员来华工程技术人员的现场办公费用、往返现场交通费用、工资、食宿费用、接待费用等。

④ 银行担保及承诺费：指引进项目由国内外金融机构出面承担风险和责任担保所发生的费用，以及支付贷款机构的承诺费用。

（13）工程保险费：建设项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装工程及机器设备进行投保而发生的保险费用。包括建筑安装工程一切险、引进设备财产和人身意外伤害险等。

（14）工程招标代理费：招标人委托代理机构编制招标文件、编制标底、审查投标人资格、组织投标人踏勘现场并答疑，组织开标、评标、定标，以及提供招标前期咨询、协调合同的签订等业务所收取的费用。

（15）专利及专用技术使用费。费用内容包括如下几个方面。

①国外设计及技术资料费、引进有效专利、专有技术使用费和技术保密费。

②国内有效专利、专有技术使用费用。

③商标使用费、特许经营权费。

（16）生产准备及开办费：建设项目为保证正常生产（或营业、使用）而发生的人员培训费、提前进场费及投产使用初期必备的生产生活用具、工器具等购置费用，包括如下内容。

① 人员培训费及提前进场费：自行组织培训或委托其他单位培训的人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费、学习资料费等。

② 为保证初期正常生产、生活（或营业、使用）所必需的生产办公、生活家具用具购置费。

③ 为保证初期正常生产（或营业、使用）所必需的第一套不够固定资产标准的生产工具、器具、用具购置费（不包括备品备件费）。

7.预备费

预备费是指在初步设计阶段编制概算时难以预料的工程费用。预备费包括基本预备费和价差预备费。

（1）基本预备费

① 进行技术设计、施工图设计和施工过程中，在批准的初步设计范围内所增加的费用。

② 由一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。

③ 竣工验收为鉴定工程质量，必须开挖和修复隐蔽工程的费用。

（2）价差预备费：设备、材料的价差。

8.建设期利息

建设期利息是指建设项目贷款在建设期间内发生并应计入固定资产的贷款利息等财务费用。