4.3 管好两本账—现金账、银行存款账

出纳工作内容主要是负责公司的货币资金管理工作，如现金收付、银行存款往来、费用报销、工资发放等，这些都是货币资金运转，是企业单位经济运转的根本。对于这些现实的企业单位日常经济业务的发生，出纳人员应该及时处理，制作相关凭证并及时登记核对日记账。出纳人员应该管好自身工作范围的两本账，即现金账和银行存款账。

现金账是指企业单位由于现实业务发生，使得财务部门中库存现金变动，并逐日逐笔做相应的现金收支，登记收支明细而形成的现金流水账。它真实地反映了企业单位现金收支变动的明细账目，这些现金收支业务给企业单位提供了真实可靠的财务信息，作用重大，因此出纳人员应该管理好现金日记账。在每日工作结束时，应对现金进行盘点，检查收付款凭证，核对所登记的现金日记账，确保单证相符，账证相符。

银行存款账即出纳人员根据企业单位银行存款收支往来业务逐日逐笔并写明摘要，登记入账，且每日须对银行存款日记账结出余额，它其实也是银行存款流水账。银行存款账涉及企业单位按照现实业务发生时所登记的银行存款收支日记账和企业单位所属开户行银行，按照银行的款项收支打印的开户银行对账单，其中每月可能会有未达账项（企业已登记收款或是付款，银行未收到通知而未做收付款结转），使得企业单位的银行存款日记账和开户银行的对账单余额不相等，这就要求出纳人员核对银行存款收付款凭据，并制作银行存款余额调节表调整银行存款日记账和银行对账单的余额。为了银行存款账目清晰，出纳人员应该定期与开户银行的对账单核对，避免漏记、错记。

为了让上级主管领导能及时了解公司的货币资金运转情况，出纳人员还应在及时核对现金、银行存款账后，备份给上级主管领导。现金账和银行存款账都是企业单位现实业务发生的反映，它们对企业单位的管理决策起着根本性和建设性的作用，是企业单位健康持续发展的法宝；对于出纳而言，现金和银行存款的管理工作是其最重要的工作内容，出纳人员应该认真、仔细地管理好这两本账。