前言

出纳一向被认为只要是人都能干，其实不然。

现代经济的发展日新月异，财务工作的内容和深度不断提高，出纳也不再是什么人都能做的工作了。尽管目前出纳工作的门槛还是很低，但是一直都“低着”的出纳人员必定会被不断发展的企业所淘汰。

因此，不管您之前有没有会计基础和财务经验，不管您以前会不会写财务特有的数字“贰”，只要进了出纳的门，肯学习，肯不断提高，就不会被时代无情地甩在后面。

说来出纳这工作确实不难，但是许多事务都要求个熟练度，比如支票，从来没写过当然不会写、容易出错，写得多了自然驾轻就熟。但是很多企业由于规模和业务数量所限，许多出纳业务根本涉及不到，这时就需要来看看我们这本书。

本书没有特别了不起的内容，只有一点就是写实，不会写支票不要紧，写支票的每一个步骤都有清楚的图片指引，并配合相应的文字说明；没去银行办过业务也别紧张，本书把去银行要干什么都交代清楚了，甚至还把相应单据的样子都用图显示出来。这样是不是就有底气多了？

本书在写的时候，就将读者定位成一个完全没有做过出纳工作的新手，许多基础知识都介绍得十分详尽。例如，财务的数字怎么写、大写怎么写、小写怎么写等，纸币应该如何点数、计数、扎把；原始凭证应该怎么粘贴，单张的如何贴，多张的又如何贴，差旅费的单据怎么贴，怎么汇总，如何一步步审批报销，等等。

这些都是出纳在工作中非常普通的技能和知识，这些知识之所以存在，是长期以来会计从业人员尤其是与现金打交道的人们，在工作中总结出来的经验。

这些经验，有些是为了防止出纳差错的出现，比如出纳的日清月结；有些是为了账务的安全、防止恶意篡改谋取私利，比如账簿上数字的大写和小写都有学问，大部分都是为了防止篡改；还有些是为了让出纳的工作更透明，防止出纳的“说不清楚”，比如收钱、付钱时的唱收、唱付，不在办公室里拿钱包出来，不装钱、不取钱，等等。

无论是出自工作能力的角度，还是出纳保护自己的角度，这些知识都要懂得，并且应当尽可能地在工作中应用起来，绝对有益无害。

为了方便广大读者学习，笔者查阅了大量资料，结合2007年新颁布的《会计准则》，并根据大量的财务工作实践完成本书。

本书将出纳工作从性质上分成几大块，分别是：

● 基本知识部分；

● 现金管理部分；

● 银行结算部分；

● 票据结算部分；

● 报销核算部分；

● 其他业务部分。

除了基本知识部分以外，其他的业务部分都从基本概念讲起，然后过渡到实务方面，全书不但理论扎实，而且操作清楚明了。

学习完本书之后，读者将可以对出纳的普通工作胜任有余，对银行相关业务有基本的了解，并对这些工作的实际操作有全面立体的印象。

本书的特点

1.内容浅显

本书在前半部分，几乎涵盖所有出纳会在工作中涉及的基础知识和常识，从凭证、单据的填写开始，到原始凭证的粘贴，一直到最终记录到相应的日记账中。还讲到日常工作中如何减少点钞的出错、如何尽可能通过各种方式确保企业财产的安全，以及出纳人员自身的安全。

2.贴近实际需要

本书以出纳工作的实际需要为第一位，对出纳常见业务的介绍格外详尽、全面，比如支票，就用了专门的章节讲述其从购买到使用，从接收到入账的全过程，每个步骤、每项操作都有详细的图片说明。

3.以图说操作

本书在讲解时，特别区别于以往类似书的讲解脉络，以具体操作为主线，将操作拆分后，再将一些常识概念穿插进去，使这些概念能够融入实用的操作中，帮助读者在以后的工作中很快应用。

4.以图说案例，更利于理解和掌握案例

本书的许多银行业务都配有相应的实例数据，对于需要计算的数据更是给出计算公式和计算过程。书中所选实例都是最实用的，其中的单据和表格与真实的单据、表格完全相同，其填写也都具有相应的借鉴性。

适合的读者

无财务基础的普通读者；

有一定财务基础的出纳工作者；

在职的出纳人员；

企业的经营管理人员；

企业的财务相关人员；

社会培训学生。

本书由黄丽莉等编著，其他参与编写和资料整理的人员有唐思均、谈进、陈德伟、胡长清、张小刚、赵华生、朱虹颖、锡林宝力尔、李克、刘桂珍、张启玉、张友、赵桂芹等，在此一并表示感谢！

编者

2012年1月