（1）货币资金各明细账与总账、报表不一致。
（2）货币资金期末余额不真实，存在虚列金额。
（3）存在账外资金、小金库，已开立银行账户资金没有记入账内，或者以个人名义开卡。
（4）银行存款存放于非金融机构，资金缺乏安全性，未进行适当披露，如投资理财产品等。
（5）银行交易记录未进行记录、出借银行账户、收入不入账、挪用资金。
