少拿点儿年终奖，为啥不吃亏？

//@赵小姐

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原文阅读：http://www.talicai.com/post/201647

写在最前面：多数财蜜表示公司财务不会同意赵小姐的筹划方案，这点我表示非常同意！但是赵小姐想说，把这个方案记在心里，下次换工作谈工资的时候是不是可以小小地利用一下？而且还有另外一点，税务筹划，收入越高，手段越多，省的钱也越多。

收入越高的人在老板和财务面前的话语权越大。所以在学习理财知识的路上，我们更要不断提高自己的工作能力，使自己成为一个有话语权的人。

最近大家都在讨论会不会有年终奖，会有多少年终奖。闲来无事翻了翻个人所得税，忽然想算算自己的工资有没有可能在不增加公司开支的情况下，有所增加。事实证明，经过我自己的税务筹划，我的工资可以增加3%左右。

下面以一样的年收入为例，对比三种工资发放策略，看看怎样拿年终奖到手最多。

知识普及和假设：

1. 月工资采用超额累进税率（下文有详细计算过程）。

2. 年终奖采用全额累进税率。

3. 以北京为例：养老8%＋医疗2%＋失业0.2%＋公积金12%＝合计22.2%。其中大病医疗3元忽略不计。

4. 公司会按照实际工资为你缴纳社保和公积金，并非按照最低工资标准为你缴纳。但是由于税务筹划改变了月工资，为了不增加公司的负担，缴费基数并不做调整。

情况一：税前年收入9.8万，月工资4000元，年终奖50000元

月工资收入：

每月五险一金个人缴费：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：4000-888=3112元/月。

因为3112＜3500，所以无须缴纳个人所得税

税后月工资为：4000-888=3112元/月

年终奖收入：

50000/12≈4167元。

使用4167在税率表中找到年终奖的税率为10%，速算扣除数为105元。

年终奖缴税：50000×10%-105=4895元。

年终奖实际收入：50000-4895=45105元。

全年缴税合计：0+4895=4895元。

全年收入合计：3112×12+45105=82449元。

情况二：税前年收入9.8万，月收入8167元，年终奖0元

月工资收入：

为了不增加公司的负担，五险一金仍按照4000元缴存。

每月五险一金个人缴费：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：8167-888=7279元/月。

因为7279＞3500，所以需要缴纳个人所得税。

计算应纳税所得额：7279-3500=3779元。

使用3779在税率表中找到月工资的税率为10%，速算扣除数为105元。

月工资缴税：3779×10%-105=272.9元

税后月工资为：8167-888-272.9=7006.1元。

全年缴税合计：272.9×12=3274.8元。

全年收入合计：7006.1×12=84073.2元。

情况三：税前年收入9.8万，月收入6667元，年终奖18000元

月工资收入：

为了不增加公司的负担，五险一金仍按照4000元缴存。

每月五险一金个人缴费：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五险一金剩余：6667-888=5779元/月。

因为5779＞3500，所以需要缴纳个人所得税，

计算应纳税所得额：5779-3500=2279元。

使用2279在税率表中找到月工资的税率为10%，速算扣除数为105元。

月工资缴税：2279×10%-105=122.9元。

税后月工资为：6667-888-122.9=5656.1元。

年终奖收入：

18000/12=1500元。

使用1500在税率表中找到年终奖的税率为3%。

年终奖缴税：18000×3%=540元。

年终奖实际收入：18000-540=17460元。

全年缴税合计：122.9×12+540=2014.8元

全年收入合计：5656.1×12+17460=85333.2元

结论：月收入6667元，年终奖18000元，个人税后工资总额最高。比筹划前多了2884.2元。你和公司都米有增加成本，只是换了一种发工资的方式，一年就多了小3000块。约占年收入的3%，是不是很棒？！

为什么会出现这种结果呢？

1. 月工资采用超额累进税率。

大白话解释一下：收入越高税率越高，但是分档计算。虽然你应纳税所得额为10万，不会全部按照10万那个档45%来收你的税，要把你的这10万按照台阶一级一级地摆好，摆在第一级台阶上的1500就按3%缴税，摆在第二级的1500～4500的部分按照10%缴税，以此类推，只有8万以上的那2万才会按照45%缴税。

2. 年中奖采用全额累进税率。

好比台阶，比如你是三级台阶那么高，不只是将你超过二级的按照第三级收税，而是你全部的钱都要按照第三级的税率收税。

3. 要将你的月工资和年终奖尽可能地调整到一个台阶上。

把两种收入的低档的税率都用上，你的税是才最少的。凡是出现月工资和年终奖的最高税率相差过多的情况，都会造成多纳税，因为必定会有一个工资中低档的税率你没有用完，而另一个工资在用高档的税率。

4. 不能调整到一个台阶怎么办？

将年终奖放在低一个台阶，月工资放在高一个台阶。因为年终奖涨一个台阶涨全部金额的税，月工资涨一个台阶只是涨多出来的那一部分的税。

年终奖的全额累进税率造成多发一块钱少拿好几千的尴尬：

比如说年终奖18000比年终奖18001税后要多一千多块！18000年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，计算税后年终奖（年终奖减去个人所得税）18000-540=17460；但当年终奖增加1元变成18001元之后，税率为10%。不仅是增加的1元的税率为10%，全部18001元都将提高到10%的税级。税后年终奖18001: 18001-（18001×10%-105）=16305.9。多发了1元年终奖，竟然还少得了17460-16305.9=1154.1元。

这样的“缩水区”共有6个：

18000—19283.33元；

54000—60187.50元；

108000—114600元；

420000—447500元；

660000—706538.46元；

960000—1120000元。

如果你的年终奖正好在上述的“缩水区间”，建议和人力协商，要不你干脆少给我发点，多的我不要了；要么将区间之间的部分通过报销或者增加到月工资等手段给我。