第二节 国际贸易单证工作环节与要求

一、单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内）

1．信用证支付方式下，国际贸易单证工作除基本环节外还有的环节是（　）。

A．制单

B．审证

C．交单

D．审单

【答案】B

【解析】国际贸易单证工作的基本环节包括制单、审单、交单和归档。信用证支付方式下，在制单环节前还有审证环节。

2．在国际商务单证缮制的基本要求中，（　）是单证工作的前提。

A．正确

B．完整

C．及时

D．简明

【答案】A

【解析】各种进出口单证，原则上应该做到：“正确、完整、及时、简明、整洁。”其中，正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。因为不管是托收还是信用证项下，单据不正确，买方都有拒付货款的权利。

3．信用证支付方式下，银行处理单据时不负责审核（　）。

A．单据与有关国际惯例是否相符

B．单据与信用证是否相符

C．单据与单据是否相符

D．单据与贸易合同是否相符

【答案】D

【解析】在以信用证为支付方式的交易中，信用证取代买卖合同成为主要的制单和审单依据。因为信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”。因此对于单据与贸易合同是否相符，银行是不负责审核的。

4．关于各种单据的出单日期，下列表述正确的是（　）。

A．保险单的出单期可以晚于已装船提单的出单期

B．提单签发日可迟于信用证或合同规定的装运期限

C．汇票的日期可以比发票早

D．议付单据中，发票日期一般比其他单据早

【答案】D

【解析】A项，保险单的出单日期不可晚于提单日期；B项，提单签发日不迟于信用证或合同规定的装运期限；C项，汇票是所有议付单据中出单日期最晚的单据。

5．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（　）日期是确定各单据日期的关键。

A．发票

B．提单

C．许可证

D．报关单

【答案】B

【解析】各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常提单日期是确定各单据日期的关键。保险单的日期必须不迟于提单的签发日期，相关单据最迟交单日为提单签发日之后的21天。

6．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（　）是议付单据中出单时间最早的单据。

A．发票

B．提单

C．保险单

D．报关单

【答案】A

【解析】商业发票是国际商务单据中的基础单据，是缮制报关单、投保单等其他单据的依据，其出票日期为各议付单据日期之首。

7．各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（　）是议付单据中出单最晚的单据。

A．发票

B．报关单

C．保险单

D．汇票

【答案】D

【解析】汇票是国际贸易结算中的票据，在国际商务中用于最后结汇，是议付单据中出单最晚的单据。

8．非信用证支付方式下，（　）是制单和审单的首要依据。

A．相关国际惯例

B．信用证

C．买卖合同

D．有关商品的原始资料

【答案】C

【解析】缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定和相关国外客户要求等。其中，在非信用证支付方式下，买卖合同是制单和审单的首要依据。

9．信用证支付方式下，（　）是制单和审单的首要依据。

A．买卖合同

B．信用证

C．相关国际惯例

D．有关商品的原始资料

【答案】B

【解析】在以信用证为支付方式的交易中，信用证取代买卖合同成为主要的制单和审单依据。

二、多项选择题（以下各小题给出的5个选项中，有2个或者2个以上的选项符合题目要求，请将符合题目要求选项代码填入括号内）

1．信用证支付方式下，出口企业制单必须做到的有（　）。

A．单据与进口国有关法令和规定相符

B．单据与信用证相符

C．单据与单据相符

D．单据与贸易合同相符

E．单据与有关国际惯例相符

【答案】ABCDE

【解析】企业制单基本要求包括正确，它至少包括两个方面的内容：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”（即：单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符）；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。

2．企业审核单据的标准为“四相符”，即（　）。

A．单证相符

B．单单相符

C．单货相符

D．单同相符

E．单人相符

【答案】ABCD

【解析】制单必须坚持“三相符”原则，即单证相符、单单相符和单同相符。企业审核单据的标准为“四相符”，即单证相符、单单相符、单货相符和单同相符。

3．下列选项中，属于单证完整性的有（　）。

A．单证签署的完整

B．单证日期的完整

C．单证内容的完整

D．单证份数的完整

E．单证种类的完整

【答案】CDE

【解析】单证的完整性主要是指单证种类的完整、单证份数的完整和单证内容的完整三个方面。

4．下列关于单证“整洁”的表述正确的有（　）。

A．单证的表面清洁、美观、大方

B．单证内容清楚、易认

C．单证格式的设计和缮制标准规范

D．更改处加盖校对章或简签

E．单证内容力求简化

【答案】ABC

【解析】“整洁”主要是指单证的表面是否清洁、美观、大方；单据中的各项内容是否清楚、易认，各项内容的记载是否简洁、明了。

5．制单的主要依据包括（　）。

A．买卖合同

B．有关商品的原始资料

C．相关国际惯例

D．相关国内管理规定

E．信用证

【答案】ABCDE

【解析】缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户要求等。

6．作为制单和审单依据的相关国际惯例主要有（　）。

A．《UCP600》

B．《ISO3166》

C．《ISO6422》

D．《URC522》

E．《INCOTERMS2010》

【答案】ADE

【解析】相关国际惯例主要指国际商会的《跟单信用证统一惯例》即《UCP600》、《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》即《URR725》、审核《跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》即《ISBP681》、《托收统一规则》即《URC522》、《国际贸易术语解释通则》即《INCOTERMS2010》等，这些国际惯例也是正确处理一些单证问题的依据。

7．国际贸易单证员必须达到的要求有（　）。

A．良好的职业道德

B．必要的专业知识和技能

C．扎实的外语基础

D．丰富的实践经验

E．认真的工作态度

【答案】ABCDE

【解析】作为国际贸易单证员，必须达到的要求包括以下五种：①具备良好的职业道德；②掌握必要的专业知识和技能；③打好扎实的外语基础；④拥有丰富的实践经验；⑤坚持认真的工作态度。

8．国际贸易单证工作的基本环节包括（　）。

A．归档

B．审单

C．审证

D．交单

E．制单

【答案】ABDE

【解析】国际贸易单证工作的基本环节包括制单、审单、交单和归档。C项，审证是在信用证支付方式下特有的环节。

9．制单的基本要求是（　）。

A．正确

B．完整

C．及时

D．简明

E．整洁

【答案】ABCDE

【解析】国际贸易单证的质量如何，不但关系到交易双方能否安全迅速收汇或接货，同时也从一个侧面反映出进出口商的业务素质和管理水平。所以，单证不能随意地缮制，必须符合有关商业惯例、法令规定及实际需要。各种进出口单证原则上应该做到：正确、完整、及时、简明、整洁。

10．信用证支付方式下，银行处理单据时主要关注（　）。

A．单据与货物相符

B．单据与贸易合同相符

C．单据与单据相符

D．单据与信用证相符

E．单据与有关国际惯例相符

【答案】CDE

【解析】信用证支付方式下，通常从银行来说，它们主要控制“单证相符”、“单单相符”以及与有关国际惯例相符三个方面。

三、判断题（判断以下各小题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示）

1．交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。通常在后T/T方式下，出口企业应到银行交单。（　）

【答案】B

【解析】通常在托收和信用证支付方式下，应到银行交单，在汇付方式下应直接向进口人交单。

2．单证“三相符”中最主要的是“单货相符”。（　）

【答案】B

【解析】制单必须坚持“三相符”原则，即单证相符、单单相符和单同相符，其中“单证相符”占首要地位。

3．制单原则中所说的“及时”不仅指按适当日期及时出单，还包括及时向银行交单。（　）

【答案】A

【解析】制单原则中所说的“及时”包括两个方面的内容：①各种单据的出单日期必须合理、可行，即每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期；②向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。

4．根据《UCP600》规定，信用证如未规定交单截止日，信用证和相关单据最迟交单日为发运日之后的21个日历日内交单，并不迟于信用证的截止日。（　）

【答案】A

【解析】按照国际商会《跟单信用证统一惯例》规定，“除交单到期日以外，每个要求运输单据的信用证还应该规定一个运输单据出单日期后必须交单付款、承兑或议付的特定限期，如未规定该限期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但无论如何，单据也不得迟于信用证到期日提交。”

5．买卖双方往来的业务函电不可以作为制单和审单的依据。（　）

【答案】B

【解析】买卖合同是制单和审单的首要依据，从狭义角度说，国际贸易单证中的各项内容应与买卖合同的相应内容一致，特别是应与合同本文部分的品名条款、品质条款、数量条款、包装条款、价格条款、装运条款、保险条款、支付条款的内容一致；从广义角度说，买卖双方往来的业务函电也可作为制单和审单的依据。

6．在审证环节中，如果发现信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾，应提出修改信用证。（　）

【答案】A

【解析】因为信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，所以各种单证的内容必须完全符合信用证的规定，银行才承担付款责任。在制单之前的审证环节中，如果发现信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾，应提出修改信用证。

7．信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾时，如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以买卖合同为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。（　）

【答案】B

【解析】在制单之前的审证环节中，如果发现信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾，应提出修改信用证。如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以信用证为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。

8．由生产制造厂商提供的货物出厂装箱单中显示的货物具体规格、型号、数量、毛量、净重、尺码等是缮制装箱单的基本依据。（　）

【答案】A

【解析】有关商品的原始资料也是缮制和审核国际贸易单证的依据，其中，货物出厂装箱单中显示的货物具体规格、型号、数量、毛重、净重、尺码等往往是缮制装箱单的基本依据。

9．单证员在处理信用证项下单据时，不仅需要熟悉《UCP600》，还有必要了解《ISBP681》和《URR725》。（　）

【答案】A

【解析】《UCP600》、《URR725》和《ISBP681》都是作为单证员制单和审单依据的相关国际惯例。