系统缺失的后果

通过与众多企业家的沟通，我了解到，事实上，很多企业在系统方面存在严重缺失。我对系统缺失的后果进行了梳理，总结出了三十多条，以下重点讲一讲其中四条。

1．风险极大

系统缺失会导致企业财务管理存在极大风险，甚至导致企业老板身陷囹圄。

企业最大的风险不是经营风险，经营风险最多会让企业损失钱财，但财务风险、税务风险却会让老板失去自由。

【案例】

浙江金华有一家企业，把一批实际售价1000万元的货以1400万元的价格，卖给了新疆乌鲁木齐的某公司。货物正常发出后，对方公对公打款1400万元，发票（增值税专用发票）也是按照1400万的金额开具的。

按理说这一切都是没有问题的，但是该公司财务部的财务人员记账时在“400万”数额的旁边写了“代开”两个字！

结果，税务工作人员在稽查过程中发现了这两个字，觉得企业的记账有问题，于是开始彻底追查，最终发现这家企业在收到1400万元的公对公打款以后，又通过老板妹妹的个人账户给乌鲁木齐公司老板的个人账户打回去了约400万元……

最后，税务局认定这家企业虚开增值税专用发票。

400万的金额，如果按照17%的税率就涉及68万元的税金，而这68万元将给老板带来11年半的牢狱之灾。

 

该企业老板在看守所待了31天，以取保候审方式才得以出来。从看守所出来的第7天，该企业老板在其朋友的推荐下听了我的财务课程，我才听他亲口说起此事。

这个案例告诉我们，民营企业不仅存在经营风险，而且可能面临财务风险和税务风险。

曾经有一个做食品企业的老板，在全国开了上百家分店，主营蛋糕、面包等食品，产品做得非常好吃（其中有一个产品叫“铜锣烧”，我非常喜欢）。就因为购买一台加工设备时触犯了红线，涉嫌虚开增值税发票，最终被判了刑（在厦门监狱呆了11个月，因表现良好、立功，被提前释放）。

每每听到这样的案例，我都感到非常痛心。

有些民营企业的老板向我咨询，企业给高管和员工分配股份和利润的时候，是否需要公开财务报表？

我会反问一句，如果公开财务报表，是公开“内账”报表还是“外账”报表呢？

我给众多民营企业家讲授财务系统建设课程时，做过多次调研，调研结果是“95%以上的民营企业家做的是两套账”（随着税制改革、企业的转型、财务规范化的进展，这一数据正在不断缩小）。

如果企业给高管分红时公布的是“外账”报表，那么账务报表上的数据是不准确的（因为外账基本上都是“假账”）；如果公布的是“内账”报表，也许有些高管拿到“内账”报表回去后就会存在“举报老板的可能”，让老板面临极大的风险。

尤其是当企业准备新三板上市或者A股上市时，如果这些财务问题没有梳理清楚，那么将很难向前迈进。

2．流程不完善

我在给多家企业做财务咨询的过程中发现，只要把财务系统的相关流程进行科学合理的梳理和完善，则企业整个财务系统都会得到极大的提升。

现实中，因为财务系统不健全，常常导致企业出现很多问题。

（1）核算流程混乱。

江苏有一家生产电梯设备的企业，已经把货物发给了客户，但是因为财务人员没有拿到数据或者没有及时处理，忘了记账，170万元的货款拖了一年之久。最终还是客户亲自打电话过来，询问为什么该供应商一直不去收钱的时候，财务才想起来这170万元没有记账。

（2）资金管控不严。

天津有一家汽车4S店，每年近20亿元的营业额，他们的营销总监在收到其中一笔金额为100万元的货款后，为了图省事，直接存到了自己的个人银行账户，没有交给财务部。三个月以后，这一情况才被财务人员发现。

（3）成本核算不清。

有一家施工企业，工程人员常年在外施工，材料购买回来之后，还没办手续（验收、入库、领用等），就被拿到工地上使用了。这导致财务人员没有办法核算工程项目成本，最终变成一笔糊涂账。

（4）财务与业务脱节。

财务与业务脱节也是企业财务系统中一个比较大的问题。财务拿不到正确的业务数据，不知道业务在干什么；业务不理解财务的要求，无法或不愿意给财务提供业务数据。这样，导致财务人员不可能做出准确的报表。反过来，这些数据也就无法指导企业的经营和运营。

曾经有一个浙江永康的老板带着公司的财务人员来听我的课。这个财务人员私下里告诉我，她的老板自己拿着公司网银U盾，经常私自把公司的钱转到自己的个人银行账户。

这位财务人员一开始并不知道这件事，有一次老板私自把钱转走后告诉她，让她自己看着办。没办法，财务人员只能在记账的过程中挂“股东的借款”或者挂“往来”（其他应收款—股东）。

（5）资产管理不善。

资产管理和成本管理也是企业财务管理过程中容易出现的问题，会引发企业舞弊、漏洞、效率降低等问题。

有一家婚纱摄影企业，采购了大量的高档婚纱新娘服，但是每次脏了拿出去干洗时，经常被人（如店长）调包，用旧的、质量差的婚纱替换新购的高档婚纱。

广东某教育集团公司，因财务系统缺失，导致其新买的投影仪，在开会结束后无人管理，一周后再次开会时，怎么都找不到投影仪去哪儿了。

以上这些对于企业来说，都是财务管理过程中的疏漏之处，都会对企业造成或大或小的损失。

3．公私不分

在上市公司或者国有企业中，领导公私不分的现象一般比较少见。但是在民营企业中，老板公私不分的现象则非常普遍。

老板自己家里缺钱，就从公司拿点钱回家花；公司经营过程中缺少资金，老板又从家里拿些钱放回公司。老板的这种做法把“有限公司”变得有些像“无限公司”了——因为无限公司就是这样，老板的个人财产要承担企业经营负债中可能存在的全部风险（无限连带责任）。

假设有一家公司，账面上有1000万元的资金，老板把这1000万元以“股东借款”（其他应收款）的形式拿走之后，如果企业此时发生经营危机面临破产，需要清偿债权人的利益，则需要老板把这1000万元还给公司才能解救危机（相当于老板仍欠公司资金）。

可是，如果老板已经用这1000万元买了房子和车子，再拿不出钱来帮公司渡过难关，致使公司倒闭，那么在进行清算的时候，老板还是要把这1000万元还回来，才能算彻底清算完成。

换句话说，公司财务账面上的1000万元资金，并不是老板个人的钱！虽然老板占公司百分之百的股份，但是老板要想把钱拿到手，要么走减资程序（减少注册资本金，需要登报公示、到工商局办理工商变更手续），要么走分红手续（1000万元利润，扣除个人所得税20%后，拿到手的也就800万元）。

【案例】

宁波有一家化工类企业，一直经营得不错，年营业额达十几亿元。直到2016年9月3日，该企业的老板娘来上我的“老板财务”课程时，我们才发现这家企业已经因经营问题欠了银行1.8亿元。该企业老板的个人所有抵押财产、担保财产及企业现金和应收账款所有加起来一共才1.6亿元，已经到了资不抵债的境地。并且，该企业当前的年利润才300多万元，每个月还给银行的利息就要100多万元，一年计算下来，不但不赚钱，反而要倒贴700多万……而且，这家企业的经营状况还在持续恶化中。

我问老板娘，如果企业宣布破产，老板家还能剩下什么？老板娘说，如果企业破产，她就什么也没有了，她家正在住的房子已经被抵押了，一旦宣布企业破产，全家只好去租房住了！

我又问她，除了这个企业，她个人还有什么财产？老板娘想了想说，她生有三个孩子，之前给这三个孩子每人买了几十万的保险，另外自己还有100多万的私房钱，除此之外，基本上就没有了。

正所谓：苦心经营二十年，一夜回到解放前！很显然，这家企业属于典型的公私不分，“公司即个人，个人即公司”，没有什么公私分开的概念。如果在恰当的时候，把公司的经营利润所得，交纳部分个人所得税后，分红变成老板的个人财富，那么一旦公司经营出现危机甚至破产，也不至于牵连个人，导致家庭出现经济危机。

 

所以，公私分开非常重要和必要，一方面便于及时夯实个人或家庭财富，适当时机分红或把一部分公司财产变成个人财产；另一方面也防范公司出现问题时，累及家人！而且，公私不分很可能会引发企业两套账、三套账等糊涂账的问题。

4．管理工具缺乏

我在给很多企业做咨询时发现，有些企业有非常强大的硬件，比如豪华的办公室、先进的笔记本电脑、非常高端的财务软件等，但是企业使用软件的能力却非常弱，企业管理过程中缺乏相应的单据、表格、制度、规范、模板等工具。

有一家武汉的企业，花了60多万元买了一整套用友的高端ERP软件“NC系统”。让我感到非常惊讶的是，花重金买回来的软件却一直没有投入使用，到底是为什么呢？问了才知道，原因是财务人员不会使用这套软件。还有一些企业，也是买了非常好的ERP软件系统，但是只用了其中极少的一部分功能，理由是软件达不到企业管理的要求，或者是财务人员达不到企业管理的要求。

每每碰到这种情形，我会开玩笑说，企业这是把宝马车买回来当自行车使用呢！

以上就是企业财务管理方面的几个问题，除了这些，还有许多（见图1-1），如：其他应收款问题、两套账、糊涂账、账实不符（货币资金账实不符、存货账实不符、固定资产账实不符）、股权（代持、股权架构缺陷、自然人股东导致多交税、股权激励等）、利润率太低、风险控制与业务流程混乱、发票问题（缺进项发票、支出无发票、回扣问题）、税金太高（偷逃税金、稽查风险）、成本高浪费严重、存货与应收款过高、财务人员水平与企业规模不匹配……

针对这些问题，我发现，建设并完善企业财务系统，是企业当下非常重要的一项工作。

最近这几年，我在讲课时经常提到“向管理要效益”。一个公司在做大、复制、扩张和上市时，都需要财务管理的规范，于是我立志帮助企业成为本行业财务管理方面的标杆，甚至是在成为行业标杆以后，可以给同行输出自己的管理系统。