经济法基础 模拟试卷（1）答案

一、单项选择题

1．【答案】B

【解析】法的本质：

（1）法的本质是统治阶级实现阶级统治的工具。具体地说，它是指国家按照统治阶级的利益制定或认可，并以国家强制力保证其实施的行为规范的总和。

（2）法不是超阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现，法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。

法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定。法作为一种特殊的行为规则和社会规定，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性，还具有自己的特征。特征如下：

（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性。

（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。

（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性。

（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。

2．【答案】C

【解析】本题考核法律关系客体的含义，是针对“法律关系的要素”知识点进行考核。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为，即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。

3．【答案】A

【解析】用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，B答案不正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，因此CD不正确。

4．【答案】B

【解析】货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围，因此答案选B。

5．【答案】A

【解析】能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。法律关系的客体概括起来主要包括4类：（1）物；（2）非物质财富；（3）行为；（4）人身。恒星不具有可控性，所以不能作为法律关系客体，而房屋属于可控制的物，可以作为法律关系的客体；经济决策行为属于法律关系客体中的行为范畴；荣誉称号属于法律关系客体中的非物质财富范畴；所以，只有A选项不能作为法律关系的客体。

6．【答案】D

【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制工的特点包括：（1）每日不超4小时，每周不超24小时；（2）可与多个单位订立合同；（3）无试用期；（4）双方均可随时终止合同，不予补偿；（5）结算工资周期不超15天。

7．【答案】A

【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

8．【答案】B

【解析】权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花，每件5元。

9．【答案】C

【解析】仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

10.【答案】B

【解析】A答案，支票的记载事项可以授权补记的是收款人名称与金额，这两项可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；C答案，支票的提示付款期限应该为出票日起10日；D答案，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。

11.【答案】B

【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括：

（1）关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；

（2）依法应当由行政机关处理的行政争议；

（3）劳动争议的仲裁；

（4）农业集体经济组织内部承包合同纠纷的仲裁。

12.【答案】A

【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。另外不予征收个人所得税的补贴、津贴有：（1）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（2）午餐补助。

13.【答案】D

【解析】ABC三项都是适用2年的普通诉讼时效期间。

14.【答案】B

【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

15.【答案】D

【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件：

（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

（3）提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件。

16.【答案】A

【解析】法律规定：（1）个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；（2）受托人或被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。因此选择A答案。

17.【答案】A

【解析】法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。B和D的客观事实属于法律事件中的绝对事件，C属于法律事件中的相对事件。因此选择A答案。

18.【答案】A

【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。因此答案是A。

19.【答案】B

【解析】纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司应缴纳的营业税税额=1600×5%=80万元。

20.【答案】D

【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，并不包括扣缴义务人。

21.【答案】C

【解析】本题考核的内容是票据背书的有关规定。A答案，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书；B答案，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利；C答案，出票人记载“不得转让”字样的票据不得背书转让；D答案，委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。因此正确答案是C。

22.【答案】C

【解析】只有费用化部分在当期计入管理费用中，才会影响当期利润总额。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额150万元不影响利润总额。本题会计分录如下。

（1）发生研发支出时

（2）月末把费用化支出转到管理费用

23.【答案】A

【解析】持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

24.【答案】D

【解析】A答案，股票转让所得暂不征收个人所得税。BC答案是属于暂免征税项目。D答案，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。

二、多项选择题

25.【答案】BD

【解析】根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，应由乙地（被告住所地）人民法院管辖和丁地（合同履行地）人民法院管辖。

26.【答案】ABCD

【解析】（1）自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

（2）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。

（3）用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

27.【答案】ABCD

【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者与受雇有关的其他所得（如：加班费）。

28.【答案】ABCD

【解析】车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所规定的应税车辆和船舶，具体内容如下。

（1）车辆：三轮汽车、挂车、轮式专用机械车、摩托车等。

（2）船舶：客船、货船、游艇等。

29.【答案】AD

【解析】可以申请开立基本存款账户的包括：

（1）非法人企业；

（2）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；

（3）异地常设机构；

（4）单位设立的独立核算的附属机构等。

30.【答案】ACD

【解析】邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

31.【答案】ABC

【解析】D答案，个人独资企业计提的各种准备金不得在税前扣除。

32.【答案】ABD

【解析】C答案，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

33.【答案】CD

【解析】A选项，银行本票适用同一票据交换区域内的各种款项的结算；B选项，银行本票可以转账结算，同时标明“现金”字样的银行本票可以支取现金。

34.【答案】ACD

【解析】我国法的形式主要有以下几种：

（1）宪法，如《中华人民共和国宪法》等；

（2）法律，如《会计法》等；

（3）行政法规，如《企业所得税暂行条例》等；

（4）地方性法规，如《北京市城乡规划条例》等；

（5）自治法规，如《西藏自治区立法条例》等；

（6）特别行政区的法；

（7）规章；

（8）国际条约。

35.【答案】ABC

【解析】因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地的人民法院管辖。

36.【答案】ACD

【解析】根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资属于免征个人所得税的范围。劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

37.【答案】ABC

【解析】产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税，融资租赁合同按“借款合同”征收印花税。

38.【答案】ABCD

【解析】劳动合同终止的情形包括：

（1）劳动合同期满的；

（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；

（3）劳动者达到法定退休年龄的；

（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

（5）用人单位被依法宣告破产的；

（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。

39.【答案】ACD

【解析】被投资单位宣告发放股票股利，不影响被投资单位所有者权益的变动，投资企业不能进行账务处理。

40.【答案】ABD

【解析】委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。因此答案是ABD。

41.【答案】ABC

【解析】根据土地增值税法律制度的规定，转让旧房时，当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除，因此D答案错误。

42.【答案】ABCD

【解析】车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围，因此ABCD答案都正确。

43.【答案】AD

【解析】《行政诉讼法》第五十二条：人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，所以AD正确。《行政诉讼法》第五十三条：人民法院审理行政案件，参照国务院部委根据法律、国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章以及省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律、国务院的行政法规制定、发布的规章，BC只是作为参照不能作为依据，所以不选。对于法律、行政法规和地方性法规的有关规定，法院同样有权依照上位法优于下位法、新法优于旧法和特别法优于普通法的规则拒绝适用。在个案中拒绝适用某项法律规范，是司法权的应有之义，该项法律规范并不会因为法院的拒绝适用而正式地被认定为违法并失去法律效力，行政机关仍可以执行，其他个案仍可依据具体情况加以适用。

44.【答案】ABD

【解析】（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；（2）土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；（3）土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

三、判断题

45.【答案】×

【解析】中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照《劳动合同法》执行。

46.【答案】×

【解析】当事人对仲裁协议效力有异议的，一方请求仲裁委员会做出决定，另一方请求人民法院做出裁定的，由人民法院裁定。

47.【答案】×

【解析】判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，即在中华人民共和国境内有住所或者居住时间满1个纳税年度的个人就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。

48.【答案】×

【解析】根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

49.【答案】√

【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

50.【答案】√

【解析】居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。

51.【答案】×

【解析】烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。

52.【答案】√

【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。

53.【答案】×

【解析】当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。

54.【答案】√

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。

四、不定项选择题

55. （1）【答案】AB

【解析】根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。而甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。因此答案AB正确。

（2）【答案】BC

【解析】根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。因此A银行做法不符合规定。

（3）【答案】BCD

【解析】甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。

（4）【答案】AC

【解析】甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资的做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。

（5）【答案】AC

【解析】甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。因此答案是AC。

56. （1）【答案】ABC

【解析】选项AC，存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税；选项B，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额；贷款业务的营业额为贷款利息收入金额。因此答案是ABC。

（2）【答案】C

【解析】① 一般贷款业务以利息收入全额为营业额，应纳营业税=600×5%=30万元；

② 公司债券的买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税=（1100-900）×5%=10万元；

③ 银行提供金融服务，以金融服务手续费为营业额，应纳营业税=15×5%=0.75万元；

④ 银行吸收居民存款，不征收营业税；

⑤ 该银行第一季度应缴纳营业税税额=30+10+0.75=40.75万元。

（3）【答案】C

【解析】该银行第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=40.75×（7%+3%）=4.075万元。

57. （1）【答案】ABCD

【解析】基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。

（2）【答案】BC

【解析】①从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记；②纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。因此，答案是BC。

（3）【答案】B

【解析】①装卸、搬运收入应按“交通运输业”税目征收营业税；②交通运输业的营业额为从事交通运输的纳税人提供交通劳务所取得的全部价款和价外费用，支付的搬运工人工资不得扣除。

（4）【答案】BCD

【解析】①广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；

②从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

（5）【答案】C

【解析】A选项，建筑业营业税应当由取得建筑业应税收入的乙公司缴纳；BD选项，委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋权属未发生转移，不需要缴纳契税、土地增值税；C选项，建筑安装工程承包合同应按“建筑安装工程承包合同”征收印花税。