第一节 财政支出的分类及其经济影响
考点一 按财政支出的经济性质分类
按照财政支出的经济性质分类,可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的货物和劳务的支出,也包括用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出,如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。这些支出的共同点是财政一手付出了资金,另一手相应地获得了货物和劳务,履行了国家的各项职能。
转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移,主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。这些支出的共同点:政府财政付出了资金,却无任何货物和劳务所得。
【例2-1】关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法,错误的是( )。(2013年单选题)
A.转移性支出间接影响就业
B.购买性支出直接影响生产
C.转移性支出对政府的效益约束较强
D.购买性支出侧重执行资源配置职能
【解析】C 转移性支出对政府的效益约束较弱。
考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类
按财政支出在社会再生产中的作用分类,可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。迄今为止,我国财政支出的结构就是遵循马克思设想的原理来安排的。
补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出,该项支出在经济体制改革之前,曾是我国财政支出的重要内容;在经济体制改革后,简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责,财政用于补偿性支出的项目大大削减。
消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出,属于消费性支出的项目,主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。
积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出,主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
按财政支出在社会再生产中的作用分类,意义在于便于社会了解国家财政分配与国民经济发展之间的关系,考察财政分配在促进经济发展方面的作用。
【例2-2】国家物资储备支出属于( )。(2012年单选题)
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.不可控制支出
【解析】C 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出,包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
考点三 按财政支出的目的性分类
按财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。
预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全,使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。
创造性支出是指用于改善人民生活,使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出。这类支出主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。
对财政支出做这样的划分,可以揭示财政支出的去向及其在经济生活中的作用。
考点四 按政府对财政支出的控制能力分类
按政府对财政支出的控制能力划分,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。这里所说的控制能力,就是政府可根据经济形势的变化和财政收入的可能而对财政支出进行调整(增减)的能力。
不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出,也就是说,在法律和法规的有效期内,必须按照规定准时如数支付,不得随意停付或逾期支付,也不得任意削减其数额,即表现为刚性很强的支出。不可控性财政支出一般包括两类:一类是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障,如失业救济、养老金、职工生活补贴等;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目,如债务利息支出、对地方政府的补贴等。
与此相反,可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束,可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出,即弹性较大的支出。
对财政支出做这样的分类,可以表明政府对其支出项目的可控制能力,哪些支出有伸缩余地,哪些支出是固定不变的。
考点五 按财政支出的受益范围分类
按财政支出的受益范围分类,全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。
所谓一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出,如国防支出、行政管理支出等,这些支出具有共同消费或联合受益的特点,所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。
所谓特殊利益支出,指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出,如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等,这些支出所提供的效益只涉及一部分社会成员,每个社会成员所获效益的大小有可能分别测算。
按照这种标准分类,可以说明财政支出所体现的分配关系,进而分析不同阶层或不同利益集团在对待财政支出决策过程中所可能采取的态度。
考点六 购买性支出对经济的影响
(一)对流通领域的影响
政府的购买性支出,首先会影响货物和劳务的销售市场。可以说,财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
(二)对生产领域的影响
财政的购买性支出既然能够影响流通,自然也会在一定程度上影响生产。财政购买性支出对生产领域的影响主要可以从以下两个方面进行分析:
(1)财政购买性支出的增加,往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨胀,形成经济繁荣的局面。
【例2-3】当财政购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是( )。(2014年单选题)
A.社会总供给减少
B.社会总需求减少
C.促进经济繁荣
D.造成经济萎缩
【解析】C 政府购买性支出的增加,往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨胀,形成经济繁荣的局面。
(2)财政购买性支出的减少,往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少,导致社会生产萎缩,形成经济萎缩的局面。
(三)对分配领域的影响
购买性支出对分配领域的影响可以从两个方面来分析:
(1)财政用于购买性支出的总额不变,只是所购买的货物或劳务的结构发生改变,此时整个社会的收入分配状况将因政府购买性支出结构的变动而受到相应的影响。
(2)财政用于购买性支出的总额发生改变,或者增加或者减少,而在结构上仍保持着原来的状况,这时,为政府提供所需货物或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获得的收益额也会随之增减:当购买性支出普遍增加时,由于促进了社会生产增长,特别是为政府提供所需货物或劳务的企业的生产增长,国民收入随之增加,资本的利润率和劳动力的工资率都会有所提高;而当购买性支出普遍减少时,由于社会生产因此而萎缩,特别是为政府提供所需货物或劳务的企业的生产萎缩,国民收入随之减少,资本的利润率和劳动力的工资率都会有所下降。
【例2-4】政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。(2013年单选题)
A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配
【解析】C 购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务相交换,政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上,因而对于社会的生产和就业有直接的影响,但对国民收入分配的影响是间接的。
考点七 转移性支出对经济的影响
(一)对流通领域的影响
财政的转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出,从而制约社会总需求的形成。因此,政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件。
(二)对生产领域的影响
财政的转移性支出对生产领域的影响,视转移性支出的对象是个人或家庭,还是企业而有所不同。如果转移性支出的对象是个人或家庭,如居民生活补贴,其对生产的影响就是间接的。如果转移性支出的对象是企业,如企业亏损补贴,其对生产的影响就是直接的。
(三)对分配领域的影响
财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局,如以个人或家庭为对象的转移性支出。而以企业为对象的转移性支出还可能通过税收在再分配中优化国民收入分配格局。
考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较
购买性支出与转移性支出对经济的影响主要有以下几点不同:
(一)对社会的生产和就业的影响不同,对国民收入分配的影响不同
购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响,但对国民收入分配的影响是间接的。
转移性支出对于社会的生产和就业的影响是间接的,但对国民收入分配的影响是直接的。
(二)对政府的效益约束不同
通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。通过转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束较弱。
(三)对微观经济主体的预算约束不同
购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
(四)执行财政职能的侧重点不同
以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动,执行资源配置的职能较强。
以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动,执行国民收入分配的职能较强。
【例2-5】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法,正确的是( )。(2015年单选题)
A.购买性支出直接影响生产和就业
B.转移性支出间接影响国民收入分配
C.购买性支出侧重执行财政的分配职能
D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的
【解析】A 购买性支出:直接影响生产和就业,对政府的效益约束较强,对微观经济主体的预算约束是硬的,执行资源配置的职能较强。转移性支出:间接影响生产和就业,对政府的效益约束较弱,对微观经济主体的预算约束是软的,执行国民收入分配的职能较强。【例2-6】关于政府投资的说法,正确的有( )。(2015年多选题)
A.政府投资可以不盈利
B.财政投资即为政府投资
C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资
D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大
E.政府投资可以投资长期项目
【解析】ABCE 由于经济体制和经济发展阶段的不同,这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个:一是经济体制的差异。一般来说,实行市场经济的国家,非政府投资在社会总投资中所占比重较大;实行计划经济的国家,政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的差异。一般来说,发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。政府投资的特点有:(1)由于政府居于宏观调控主体的地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不盈利或微利,但是,政府投资项目的建成,如社会基础设施等,可以极大地提高国民经济的整体效益。(2)政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目。(3)由于政府在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般的投资,它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。