前言

随着金三系统下的核心征管系统、个人税收管理系统、外部信息交互系统等各模块的陆续上线与系统升级，金三平台的搭建为税务部门深入推进“放管服”改革，全面优化营商环境，打下了坚实的基础。

笔者通过近些年来近千场次的线下培训、专项咨询、纳税辅导、涉税筹划等业务的开展，明显感受到，对于一些不规范纳税的企业而言，涉税风险急剧增大。

基于此，笔者想通过本书告诉读者，规范纳税，涉税政策运用得当，企业并不一定会多缴税，反而会让企业获得更大的财税运营效益，规避掉不必要的涉税风险。

本书是在深入研究国家税收法律、法规的基础上，结合企业节税筹划实践案例后应运而生，并非无本之木。

纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。纳税筹划是纳税人的一项基本权利，而偷税、抗税、逸税等则是纳税人的非法应对手段。

既然纳税筹划是纳税人的一项权利，企业为何不把这项权利用到极致呢？

本书根据最新的税收政策深入浅出地解析了企业注册与注销环节、增值税缴纳环节、企业所得税缴纳环节、个人所得税缴纳环节、企业投融资环节等涉税风险规避与节税技巧，列举了100多个节税技巧经典实践案例以及300多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行节税技巧运用的参照“宝典”。

本书与一般节税筹划书籍相比，具有如下特点。

第一，系统全面：本书以企业生命线为索引，贯穿整个运营环节，全面深入地介绍了各生产运营阶段的税收缴纳与节税技巧。

第二，基于实践：本书以分析实践案例为基础，在税收政策规定范围内开展节税筹划，从政策中来到实践中去，具有非常强的实用性。

第三，通俗易懂：本书以企业时常发生的业务案例为依托，注重在节税技巧上的阐述和操作步骤上的介绍，不深究相应的理论基础，让纳税人一看就懂。

第四，规范合法：本书介绍的节税技巧方案完全是在法律允许的范围内进行的，纳税人按照本书介绍的方法进行纳税筹划，不会涉及违反法律规定的问题，更不会涉及违法犯罪问题。

本书既适合作为财税研究机构或研究人员的辅导与培训教材，也适合作为注册会计师、注册税务师在实际涉税操作过程中的指导性工具书，更适合作为企业管理者、企业财务总监和财务经理经营决策的涉税指导手册。

需要说明的是，虽然各个案例都反映了企业运营中的税收筹划原理，但是，个案毕竟是个案，其在节税运用时，与企业所处的阶段、国家税收政策的时效性、企业相关业务开展的对象等因素有关，在很大程度上具有其特殊性。因此，笔者在这里提醒读者，不要轻率模仿，一个看似相同的案例，由于操作环境、操作程序或操作方法的不同，有可能产生不同的结果。对于一些重大的问题，建议纳税人还是聘请专业人员指导为妥，否则有可能会滋生出不同的涉税风险。

税收筹划是一门专业学科，有一定的技巧性和专业性，目前仍处于不断摸索和完善的阶段。虽然笔者作为先行探索者之一，在具体的业务操作方面开展了大量的实践工作，但是，由于笔者的学识水平有限，在实践过程中遇到了许多挑战。虽然笔者已经做出了巨大的努力，但是书中仍难免有不足之处，希望读者不吝赐教！

马昌尧

2019年4月18日于长沙