项目训练
一、单项选择题
1.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（ ）。
A.支付物资采购货款1 200元
B.支付零星办公用品购置费850元
C.支付职工差旅费2 000元
D.支付职工奖金8 000元
2.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（ ）。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
3.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。
A.财务费用
B.管理费用
C.销售费用
D.营业外支出
4.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（ ）。
A.管理费用
B.营业外支出
C.财务费用
D.其他应收款
5.下列业务中会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（ ）。
A.企业开出商业汇票，对方尚未到银行提示承兑
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
6.下列各项会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（ ）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未记错
7.企业3月月末银行存款日记账余额为150万元，与银行对账单对比，发现企业14日收到货款10万元，银行没有收到通知，银行30日代缴水电费2万元，企业未收到通知，则调节后的银行存款日记账余额为（ ）万元。
A.148
B.142
C.162
D.158
8.（ ）是指企业为了到外地进行临时或者零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的存款。
A.信用卡存款
B.信用证保证金存款
C.外埠存款
D.存出投资款
9.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（ ）科目进行核算。
A.“其他货币资金”
B.“银行存款”
C.“货币资金”
D.“库存现金”
10.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.信用卡存款
D.银行承兑汇票
二、多项选择题
1.下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。
A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
2.下列有关现金的说法，正确的是（ ）。
A.向个人收购农副产品或其他物资，超过30 000元，就不能使用现金
B.单位留存现金的最高数额为10 000元
C.现金短缺，经批准由责任人赔偿的，计入其他应收款
D.现金溢余，属于应该支付给有关人员的，计入其他应付款
3.下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（ ）。
A.现金清查一般采用实地盘点法
B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C.对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入营业外支出
D.对于超限额留存的现金应及时送存银行
4.以下对现金收支规定的说法中，正确的有（ ）。
A.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行经审查批准后予以支付
B.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行经审查批准后予以支付
C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付
D.不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金
5.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（ ）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，企业尚未付款入账
6.有关银行存款的描述中，不正确的是（ ）。
A.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每季度核对一次
B.银行存款账面余额必须与银行对账单余额保持一致
C.银行存款应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算
D.银行存款余额调节表不仅能核对账目，而且能作为调节银行存款账面余额的记账依据
7.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
8.下列关于货币资金的管理规定中，说法不正确的是（ ）。
A.开户单位现金收入应于当日送存开户银行
B.不准谎报用途套取现金
C.不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金
D.向个人收购农副产品和其他物资的价款大于1 000元的需要通过银行存款支付
9.以下对其他货币资金的表述中，正确的有（ ）。
A.银行本票分为不定额本票和定额本票两种
B.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款
C.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡两类
D.信用证保证金存款是指采用现金结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项
10.下列各项关于银行存款业务的表述中，不正确的有（ ）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
三、判断题
1.其他资产是指除货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产以外的资产，如长期待摊费用、长期股权投资等。 （ ）
2.企业因业务需要支付现金时，不得从本企业的现金收入中直接支付。 （ ）
3.现金盘亏，无法查明原因的，经批准后记入“营业外支出”科目的借方。 （ ）
4.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是“管理费用”。 （ ）
5.银行汇票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （ ）
6.银行存款余额调节表不仅可以用来核对账目，还可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 （ ）
7.未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方未能入账形成的账款。 （ ）
8.某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入“其他货币资金”科目中。 （ ）
9.企业向银行申请开出信用证用于支付供货单位购货款项时，根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单，借记“其他货币资金——信用证存款”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）
10.采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。 （ ）
四、实务题
1.完成“项目引入”中涉及经济业务的账务处理，开设并逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
2.某工厂发生如下经济业务。
（1）工厂委托银行开出银行汇票50 000元，有关手续已办妥，采购员方明持汇票到外地A市采购材料。
（2）工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元到B市开立采购专户。
（3）方明在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45 000元，增值税7 200元，货款共52 200元。工厂已用银行汇票支付50 000元，差额2 200元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。
（4）张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80 000元，增值税12 800元，款项共92 800元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款7 200元。
（5）工厂委托银行开出银行本票20 000元，有关手续已办妥。
（6）工厂购买办公用品花费2 300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及账单，经审核，无误。
（7）工厂采购材料，增值税专用发票上列明的材料价款为15 800元，增值税2 528元，款项共18 328元，使用银行汇票支付款项。
要求：根据以上经济业务进行相应的账务处理。