第一章　内部控制与风险管理概述

学习目标

1.理解和掌握内部控制的概念及其特征；

2.熟悉内部控制与风险管理的产生及发展；

3.理解和掌握内部控制的三维度整合框架；

4.理解和掌握内部控制目标及其设定原则；

5.理解和掌握内部控制具体目标的设定及细化；

6.理解和掌握内部控制要素及其基本原则；

7.了解内部控制建设的基本思路和方法；

8.熟悉并理解内部控制的固有局限性等。

引导案例

《红楼梦》第十三回“秦可卿死封龙禁尉，王熙凤协理宁国府”的结尾处有这样一段话，很有意思。

“这里凤姐儿来至三间一所抱厦内坐了，因想：头一件是人口混杂，遗失东西，第二件，事无专执，临期推诿，第三件，需用过费，滥支冒领，第四件，任无大小，苦乐不均，第五件，家人豪纵，有脸者不服钤束，无脸者不能上进。此五件实是宁国府中风俗，不知凤姐如何处治，且听下回分解。”

其实，王熙凤发现的宁国府中的这些风俗如果放在一个公司的事务处理环境中也是经常存在的，这些都与企业内部控制与风险管理的有效性相关。

企业在生产经营活动中经常面临各种影响目标实现的不确定性因素（即风险），针对各种风险，需要进行识别、评估和控制，以促进企业目标的实现。健全、有效的内部控制不仅能够合理保证企业生产经营活动合法、合规，提高企业报告的可靠性和完整性，而且可以提高企业运营水平和风险防范能力，提升管理效率，改善经营效果，帮助企业实现运营目标和发展战略，促进企业可持续发展。企业要进行内部控制建设就必须理解内部控制的概念及特征，熟悉内部控制基本框架，辨析一些认识误区，了解内部控制的产生及发展，清楚内部控制建设的思路和方法，明白内部控制的固有局限性。