习题

1. 单项选择题

（1）采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（　　）科目核算。

A. 库存现金
B. 管理费用
C. 其他应收款
D. 其他应付款

（2）在清查中发现库存现金短缺，应贷记（　　）。

A. “待处理财产损溢”
B. “库存现金”
C. “其他应收款”
D. “管理费用”

（3）在清查中发现的库存现金溢余批准后，应贷记（　　）。

A. “营业外支出”
B. “营业外收入”
C. “其他应收款”
D. “管理费用”

（4）商业汇票的承兑期限一般不得超过（　　）。

A. 1个月
B. 6个月
C. 10个月
D. 1年

（5）托收承付结算每笔的金额起点为（　　）元。

A. 1 000
B. 5 000
C. 10 000
D. 20 000

（6）下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（　　）。

A. 汇兑结算方
B. 支票方式
C. 银行本票结算方式
D. 银行汇票结算方式

（7）企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（　　）。

A. 外埠存款
B. 银行汇票
C. 银行本票
D. 在途货币资金

（8）企业日常经营活动的资金收付通过（　　）账户办理。

A. 基本存款
B. 一般存款
C. 临时存款
D. 专用存款

（9）关于银行汇票，下列说法不正确的是（　　）。

A. 银行汇票由出票银行签发
B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
C. 银行汇票适用于赊销
D. 单位和个人均可使用

（10）（　　）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

A. 银行汇票
B. 银行本票
C. 商业汇票
D. 信用证

（11）根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（　　）。

A. 委托收款
B. 托收承付
C. 商业汇票
D. 汇兑

（12）银行汇票存款通过（　　）科目核算。

A. 银行存款
B. 其他货币资金
C. 应付票据
D. 应收票据

（13）下列不通过“其他货币资金”账户核算的是（　　）。

A. 存出投资款
B. 信用证存款
C. 信用卡存款
D. 备用金

（14）关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（　　）。

A. 应该设置银行存款日记账
B. 应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记
C. 不必每日结出余额
D. 银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算

（15）2018年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元，交易费用的增值税为0.3万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。

A. 810
B. 815
C. 830
D. 835

2. 多项选择题

（1）采购员报销差旅费涉及的账户可能有（　　）。

A. 其他应收款
B. 库存现金
C. 其他应付款
D. 管理费用

（2）按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该（　　）。

A. 超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行
B. 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
C. 单位的库存现金不准以个人名义存入银行
D. 库存的纸币和铸币应实行分类保管

（3）下列结算方式中，（　　）可用于异地结算。

A. 委托收款
B. 汇兑
C. 银行汇票
D. 银行本票

（4）商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（　　）。

A. 商业汇票的适用范围相对窄
B. 商业汇票的使用对象相对少
C. 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现
D. 商业汇票没有结算起点限制要求，而银行汇票则有结算起点要求

（5）办理银行存款收付业务的凭证有（　　）。

A. 送款簿
B. 库存现金支票
C. 进账单
D. 转账支票

（6）下列属于银行结算方式的有（　　）。

A. 银行汇票
B. 商业汇票
C. 委托收款
D. 信用卡

（7）关于商业汇票，下列说法正确的有（　　）。

A. 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B. 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C. 商业汇票只适用于赊销
D. 仅局限于同一票据交换区域内

（8）下列结算方式中同城结算可采用的方式为（　　）。

A. 支票
B. 银行本票
C. 委托收款
D. 托收承付

（9）商业汇票按承兑人不同可以分为（　　）。

A. 定额汇票
B. 非定额汇票
C. 商业承兑汇票
D. 银行承兑汇票

（10）关于支票下列说法正确的是（　　）。

A. 支票分为转账支票和库存现金支票
B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
C. 支票的提示付款期限为15天
D. 不得签发空头支票，不得出租、出借支票

（11）下列业务中属于支出银行存款的是（　　）。

A. 把库存现金存入银行
B. 采购原材料支付款项
C. 交纳增值税
D. 将商业汇票拿到银行贴现

（12）银行存款支出日记账对应的借方科目可能为（　　）。

A. 库存现金
B. 应付账款
C. 原材料
D. 长期借款

（13）银行存款的序时核算的要求是（　　）。

A. 应设置“银行存款日记账”
B. 由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C. 每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符
D. 银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页

（14）下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（　　）。

A. 外埠存款
B. 银行本票存款
C. 银行汇票存款
D. 商业汇票

（15）关于银行存款的管理，下列说法正确的有（　　）。

A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行
B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转
C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理
D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算

3. 判断题

（1）出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（　　）

（2）出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款——应收现金短款”。（　　）

（3）银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（　　）

（4）企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（　　）

（5）托收承付是一种可以用于同城结算的方式。（　　）

（6）银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。（　　）

（7）任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（　　）

（8）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（　　）

（9）现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（　　）

（10）银行本票同城异地都可以适用。（　　）

（11）汇兑可以分为电汇和信汇两种。（　　）

4. 计算及账务处理题

（1）光大建筑公司为增值税一般纳税人2019年5月份发生下列经济业务。

① 开出现金支票一张，提取现金900元。

② 总经理助理王明预借差旅费10 000元，用现金支付。

③ 以银行存款支付本月行政管理部门电话费，取得增值税专用发票，注明价款1 415元，增值税85元。

④ 取得材料销售收入2 000元，增值税340元，款项均已存入银行。

⑤ 以现金购买办公用品一批，取得增值税专用发票，注明价款513元，增值税87元。

⑥ 开出银行汇兑结算凭证，将款项3 200元汇往北京某地银行开立采购专户。

⑦ 向开户行提交银行汇票委托书，办理银行汇票手续，并取得面额30 000元的银行汇票，交采购员王涛结付材料款。

⑧ 采购员报销从北京采购材料款，取得增值税专用发票，注明价款2 650元，增值税450元，转回采购专户余款100元。

⑨ 收到银行转来的银行汇票及有关账单，结付采购员王涛采购钢材价款23 932元，增值税4　068元，收回余款2 000元。

⑩ 王明出差回来报销差旅费9 800元，退回余款200元。

要求：

根据上述经济业务编制会计分录。

（2）光大建筑公司2019年5月31日银行存款日记账余额为119 760元，银行对账单余额为121 060元。经核对双方均无记账错误，但发现有以下几笔未达账项。

① 29日，企业将现金400元送存银行，企业已经入账，银行尚未入账。

② 30日，电信局委托银行收取电话费1 100元，银行已经入账，企业尚未入账。

③ 30日，企业开出转账支票1 200元，支付材料款，企业已经入账，银行尚未入账。

④ 31日，委托银行收销货款1 600元，对方已承付，银行已经入账，企业尚未入账。

要求：

编制银行存款余额调节表。

（3）光大建筑公司2019年5月16日委托证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，并将其划分为交易性金融资产。该批股票投资在购买日的公允价值为1 000万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，取得增值税专用发票，注明增值税60万元。另附其他相关交易费用3万元（含增值税，6%）。2019年8月12日，光大建筑公司收到A上市公司派发的现金股利。2019年10月10日，光大建筑公司将所持有的全部A上市公司股票出售，取得价款1 011万元，增值税税率6%。

要求：

根据上述经济业务编制会计分录。