4.2　考研真题与典型题

4．2.1  单项选择题

见“考研真题与典型题详解”

4．2.2　概念题

1．每股收益与稀释每股收益(南京大学2012研)

2．流动比率（人大2004研，南京大学2003研）

3．沃尔分析法（武大2003研）

4．每股收益（武大2003研）

5．已获利息倍数（武大2003研）

6．财务报表体系（上海交大1999研）

7．比率分析法（上海交大1999研）

8．速动比率（首都经贸大学2004研，复旦大学1995研）

9．市盈率（中央财大2009研）

10．资产负债率（对外经贸大学2005研）

11．杜邦分析法

12．财务分析

13．应收账款周转率

14．资产报酬率

15．现金等价物

16．比较分析法

17．比较财务报表

18．净资产收益率（return on equity）（中山大学2006研）

19．ROE（对外经贸大学2016金融硕士；中央财经大学2010研）

4．2.3　简答题

1．简述评价企业财务状况的财务比率有哪些。（华南理工大学2014研）

相关试题：

长期偿债能力分析是指对企业偿还长期负债能力的分析评价。一般常用的财务比率有哪几种？（简答题）

营运能力的财务比率有哪些？（简答题）

试述反映营运能力的财务比率。（论述题）

评价企业获利能力的财务比率。（论述题）

如何进行盈利能力分析？（论述题，中南财经政法大学2007研）

2．简述市盈率与市净率的概念及其应用。(南京大学2012研)

3．试述财务报表分析、财务报告分析与财务分析的区别。（东北财大2006研）

4．财务分析的基本方法。（首都经贸大学2004研）

5．简述通货膨胀对企业财务活动的影响。（首都经贸大学1997研）

6．上市公司财务状况异常是怎么回事？特别处理是什么意思？

7．如何进行上市公司会计报表分析？

8．简述财务分析的目的、基础、种类及作用。

9．长期偿债能力分析是指对企业偿还长期负债能力的分析评价。一般常用的财务比率有哪几种？

10．营运能力的财务比率有哪些？

11．财务分析的应用领域有哪些？如何区分财务分析基本内容与财务分析应用内容？（东北财大2006研）

12．结合反映企业短期偿债能力的财务比率，简述比率分析法的局限性。（中南财大2006研）

13．按财务分析的主体不同，简述内部分析和外部分析。

14．采用财务比率综合评分法，进行企业财务状况的综合分析，一般要遵循哪些程序？

15．从企业的销售方面看，提高销售净利率必须在哪两个方面下功夫？

16．简述财务比率综合评分法。

17．EBIT可以根据“利润总额＋财务费用”来计算，但“EBIT＝销售收入－变动成本－固定成本”，如果这里的EBIT是指“利润表”里的营业利润，并不包括营业外收支和投资净收益，这样和前面是否有矛盾？

18．为什么说股东权益报酬率是杜邦分析的核心？（青岛大学2009研）

4．2.4  计算题

1．资料一：A公司的部分资产负债表和部分利润表如表4-1、4-2所示。

表4-1　部分资产负债表

表4-2  部分利润表

资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为30%，利息保障倍数为3倍。

资料三：为增加公司流动性，张某建议向银行借款筹资2000万元，李某建议，改变之前的现金股利政策，公司在最近五年停止发放现金股利。

要求：（1）计算A公司2011年的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、总资产周转率（资产按平均数计算）、总资产报酬率（资产按期末数计算）。

（2）结合A公司目前偿债能力状况，分析张某提出的建议是否合理并说明理由。站在股东的角度，分析当前的资本结构对其产生的影响。

（3）A公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？若采纳李某的建议停发现金股利，对公司股价可能会产生什么影响？（西南财经大学2013研）

2．某公司2010年1月2日发行年利率3%的可转换债券，面值2000万元，每100元债券可转换为1元面值普通股80股。2010年净利润9138万元，当年发行在外普通股8000万股，所得税税率25%。

请计算下列内容（要求写出计算过程）

A．基本每股收益额

B．充分稀释的每股收益额（南开大学2011研）

3．某企业上年度末财务报表有关指标如下：流动资产为792万元，流动比率为1.8，速动比率为1.1，现金比率为0.5，流动资产周转率为3次，存货周转率为5次。

要求：

（1）计算该企业年末存货和应收账款数额。

（2）计算该企业上年度销售收入、销售成本及利润额。（中南财大2005研）

4．东方公司1995年有关财务比率如表4-3所示：

表4-3　东方公司1995年有关财务比率表

要求：结合上述资料回答如下问题：

（1）该企业生产经营有什么特点？

（2）流动比率与速动比率的变动趋势为什么会产生差异？怎样减少这种差异？

（3）资产负债率的变动说明了什么问题，为什么3月份资产负债率最高？

（4）资产报酬率与销售净利率的变动程序为什么不一致？

（5）该企业筹资、投资应注意什么问题？（人大2002研）

5．某公司某年第1～9月份甲产品实际销售额分别为10万元、12万元、13万元、16万元、19万元、23万元、26万元、30万元及28万元，1月份、2月份、4月份、7月份的预测值分别为11万元、10.6万元、11.9万元及18.63万元。

要求：分别采用“趋势平均法”（以最近5期的平均值为基础，结合三期趋势平均数）和“指数平滑法”预测该年度第10月份的销售额，并就计算结果及其差异进行分析与评价。（计算结果保留两位小数）（人大2001研）

6．财务综合分析（东北财大2006研）

分析资料：某企业有关资产、负债及利润方面的有关资料如表4-4所示（单位：万元）：

表4-4　某企业有关资产、负债及利润资料表

分析要求：

（1）按杜邦财务分析体系计算相关指标；

（2）做出杜邦财务分析图；

（3）评价企业综合财务状况。

7．已知长城公司2004年的销售净利率为11%，总资产周转率为1.3，权益乘数为1.2。该公司2005年度资产负债表和利润表的资料如表4-5、4-6所示：

表4-5  长城公司资产负债表

表4-6  长城公司利润表

要求：

（1）计算2005年年末净资产负债率（产权比率）、总资产报酬率、利息保障倍数（已获利息倍数）。

（2）运用杜邦财务分析体系，计算2005年该公司的净资产收益率（注意：权益乘数按平均值计算）。（中南财经政法大学2006研）

8．已知甲企业某年度经营性资产周转率2.5次，销售利率12%。当资产负债率60%时，负债利息率为17%；若资产负债率升至80%，负债利率将达28%。所得税率30%。计算两种资产负债率下企业的资本报酬率。从中可得到怎样的启示。（中国工商大学2002研）

9．ABC公司2003年的销售额62500万元，比上年提高28%，有关的财务比率如表4-7所示：

表4-7  ABC公司有关财务比率表

注：该公司正处于免税期。

（1）运用杜邦财务分析原理，比较2002年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因。

（2）运用杜邦财务分析原理，比较公司2003年与2002年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。

10．某企业2000年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1．2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账和现金类资产组成，一年按360天计算。

要求：

（1）计算2000年应收账款周转天数。

（2）计算2000年存货周转天数。

（3）计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。

（4）计算2000年年末流动比率。

11．某公司2000年资产负债表如表4-8所示：

表4-8  某公司资产负债表

2000年12月31日

另外，该公司1999年销售净利润率为18%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.41，权益资金利润率为21.69%，2000年销售收入净额为460万元，净利润为92万元。

要求：根据以上资料

（1）计算2000年末的流动比率、速动比率、产权比率、资产负债率和权益乘数。

（2）计算2000年的总资产周转率、销售净利润率和权益资金利润率。

（3）采用因素分析法分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益资金利润率的影响。

12．已知某公司2001年会计报表的有关资料如表4-9所示：

表4-9  某公司2001年会计报表

要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：

①净资产收益率；

②总资产净利率（保留三位小数）；

③主营业务净利率；

④总资产周转率（保留三位小数）；

⑤权益乘数。

（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。

13．公司2010年末有关数据如表4-10所示：

表4-10  2010年财务数据

要求：①据以上资料，计算该公司2010年的流动比率，速动比率，存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率、销售净利率、总资产净利率（年初资产总额1500万元）、净资产收益率。

②假设该公司同行业的各项比率的平均水平如表4-11所示，试根据①计算结果，对本公司财务状况做出简要评价。

表4-11  同行业公司利率水平

14．华明公司于2010年1月1日购入设备一台，设备价款1500万元，预计使用3年，预计期末无残值，采用直线法3年计提折旧（均符合税法规定）。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来3年的销售收入分别增长1200万元、2000万元和1500万元，经营成本分别增加400万元，1000万元和600万元。购置设备所需资金通过发行债券方式予以筹措，债券面值为1500元，票面年利率为8%，每年年末付息，债券按面值发行，发行费率为2%。该公司适用的所得税税率为33%，要求的投资收益率为10%，有关复利现值系数和年金现值系数如表4-12所示。

表4-12  复利现值系数和年金现值系数表

求：（1）计算债券资金成本率。

（2）计算设备每年折旧额。

（3）预测公司未来三年增加的净利润。

（4）预测该项目各年经营净现金流量。

（5）计算该项目的净现值。

15．光华股份有限公司有关资料如下：

（1）公司本年年初未分配利润贷方余额为181.92万元，本年息税前利润为800万元。适用的所得税税率为33%。

（2）公司流通在外的普通股60万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入9元；公司负债总额为200万元，均为长期负债，平均年利率为10%，假定公司筹资费用忽略不计。

（3）公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金，按10%的比例计提法定公益金。本年按可供投资者分配利润的16%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长6%。

（4）据投资者分析，该公司股票的β系数为1.5，无风险收益率为8%，市场上所有股票的平均收益率为14%。

求：

（1）计算光华公司本年度净利润。

（2）计算光华公司本年应计提的法定公积金和法定公益金。

（3）计算光华公司本年末可供投资者分配的利润。

（4）计算光华公司每股支付的现金股利。

（5）计算光华公司现有资本结构下的财务杠杆系数和利息保障倍数。

（6）计算光华公司股票的风险收益率和投资者要求的必要投资收益率。

（7）利用股票估价模型计算光华公司股票价格为多少时投资者才愿意购买。

4．2.5  论述题

1．在财务分析时，为什么要确定财务分析评价标准？实务中，可供选择的财务分析评价标准有哪些？（中南财大2004研）

2．系数、指数与P/E三个指标的含义、功能及其联系。（南京大学2002研）

3．试述我国现金流量表上的经营活动产生的现金流量与利润表上的净利润之间的关系。（人大2003研）

4．评价企业获利能力的财务比率。

5．如何从不同的角度评价企业的资产负债率？

6．试述反映营运能力的财务比率。

7．政府经常对陷入财务危机的大公司进行干预保护，使它们摆脱困境（如中国的债转股等），如果这种情况成立，你认为它对公司的负债率有何影响？为什么？（东北财大2006研）

8．试述目前我国上市公司操纵利润的手法及防范措施。（北师大2005研）

9．某股评人士说：应特别关注上市公司利润的质量，尤其是当上市公司的每股收益和每股经营活动的现金净流量基本相等时，企业利润质量是好的？

（1）怎样认识现金流量的质量？质量良好的现金流量有哪些特征？

（2）自己设计二至三个连续的业务，使该几项业务影响利润表、资产负债表和现金流量表。分析指出每项业务对三张报表具体项目的影响情况（提示：例如，从银行贷款2000万元的业务，贷款期限为3个月。此项业务对报表项目的影响是：资产负债表中的“货币资金”和“短期借款”项目分别增加2000万元，现金流量表中“取得贷款收到的现金”增加2000万元。本业务对利润表无影响）

（3）分析经营活动现金净流量对哪些决策有重要意义。

（4）评价本题开始时某股评人士关于现金流量的认识。

（5）分析导致企业营业利润较高，但其经营活动产生的现金流量净额较低的可能原因。（对外经贸大学2007研）

10．如何进行盈利能力分析？（中南财经政法大学2007研）