中国人力资源审计系列报告序

“中国人力资源审计系列报告”是中国人民大学中国人力资本审计研究所（China Institute for Human Capital Audit, CIHCA）的标志性研究产品。本系列报告首批出版四部，分别是《中国人力资源法律审计报告》《中国上市公司人力资本竞争力审计报告》《中国宏观人力资本竞争力审计报告》《中央企业战略社会责任审计报告》，均得到了中国人民大学专项科研基金资助。随着学校和研究所加大对人力资源审计领域的投入，以及国内和国际机构在人力资源审计合作方面的深入，本系列报告将逐步扩展深化，形成可持续的国内外独一无二的研究报告系列。

中国人民大学中国人力资本审计研究所（CIHCA）是中国人民大学批准设立的中国第一家专注于宏观与微观层面人力资本战略与人力资源审计研究的专业机构。中国人力资本审计研究所目前正在开展的研究项目包括：人力资源法律审计研究、上市公司人力资本审计研究、企业集团人力资源审计系统研究、战略社会责任（SSR）审计研究、人力资源咨询项目审计研究、高管人力资本审计研究、管理时间利用（ETU）审计研究、政府及公共部门人力资本战略研究、国家宏观人力资本审计研究、人力资源产业发展研究等。中国人力资本审计研究所（CIHCA）定期出版各类人力资源审计报告。研究所还与中央及地方政府、中央企业、上市公司以及行业协会合作进行针对性的人力资源审计应用研究服务并提交或发布专项人力资源审计报告。中国人力资本审计研究所（CIHCA）的愿景是立志成为“中国人力资源第一审”。

我们将人力资源审计定义为：按照特定的标准，采用综合性的研究分析方法与技术，对微观与宏观人力资源管理系统（战略、功能、规则、行动、结构、人力资本）进行全面检查、分析与评估，为改进人力资源管理功能与技术，明确问题以及问题产生的机理，提供解决问题的方向与思路，从而为战略目标的实现提供科学支撑。人力资源审计把分析人力资源管理问题放在首位，强调以数据、事实、基准为基础的研究分析方法，关注对人力资源问题机理与方案机理的审计分析，从而为极大地提升解决方案的针对性奠定基础，有效降低解决方案产生副作用的风险。

审计的本质即比较事实与参照基准的差距。在人力资源审计中，我们确定了五类参照基准：（1）规制基准：前提性基准，凡是人力资源管理制度与活动都必须满足法律规制的要求。（2）理论基准：最基本的管理基准，关注专业逻辑性与技术适用性（理论一般性）。（3）目标基准：既包括管理是否符合战略目标的要求，也包括管理是否实现了战略目标。（4）历史基准：各项人力资源规则、活动及结果在不同历史时期的比较，反映了动态变化与趋势。（5）市场基准：人力资源审计还必须关注行业乃至竞争对手的基准。在内部审计时，也会进行系统内部、各区域乃至各部门之间的比较。在实际人力资源审计中，这些标准既可单独使用，也可组合使用，例如，行业动态基准。

“中国人力资源审计系列报告”理论上基于《战略人力资源审计》（第1版和第2版）所提供的分析框架，实践上借鉴美国审计总署（GAO）审计模式。所有的报告都有明确的审计结构、分析指标、审计基准以及数据事实来源。除了接受政府和企业委托编制内部人力资源审计报告之外，所有数据和事实材料都是基于公开来源，便于读者质疑探究。必须要提到的是，人力资源审计只是研究人力资源的一个视角，它也有自身的约束和限制。不能指望从一个视角来获得我们所需要的一切。

杨伟国

于苏州独墅湖