学习情境二 增值税核算与申报
第一部分 职业基本素质训练
一、单项选择题
1. 下列属于生产型增值税的是（ ）。
A. 将当期购入固定资产价款一次性全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2. 纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（ ）。
A. 将购买的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物用于对外投资
C. 将购买的货物用于生产应税产品
D. 将购买的货物用于职工福利或个人消费
3. 我国现行的增值税采用（ ）。
A. 价内税
B. 价外税
C. 定额税
D. 累进税
4. 我国对购进农产品的增值税扣除率为（ ）。
A. 3%
B. 6%
C. 11%
D. 17%
5. 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）。
A. 农业机械
B. 煤炭
C. 日用百货
D. 自产的农产品
6. 下列外购货物用途中，（ ）应视同销售计征增值税。
A. 用于基建
B. 用于抵债
C. 作为奖金发放给职工
D. 用于个人消费
7. 某电器制造公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A. 将自产的电器分配给职工个人，用于职工福利
B. 将外购的配件用于生产电器产品
C. 将外购的钢材用于基建工程
D. 将外购的半成品用于集体消费
8. 在增值税相关法规中，“出口货物零税率”具体是指（ ）。
A. 出口货物免税
B. 该货物的增值税率为零
C. 出口货物的整体税负为零
D. 以上都正确
9. 征收增值税同时征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格＝成本＋利润
B. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税
C. 组成计税价格＝成本＋利润＋增值税
D. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税＋增值税
10. 下列销售行为不属于增值税征税范围的是（ ）。
A. 商店销售农业初级产品
B. 典当业销售死当物品
C. 银行销售金银
D. 邮局销售邮票、信封
11. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某公司将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某公司将外购的钢材用于不动产在建工程
D. 某公司将外购的洗衣机用于职工集体消费
12. 实行“免、抵、退”税生产企业当月出口货物由于征、退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做的会计处理是（ ）。
A. 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本
B. 借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C. 借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
D. 借：应交税费——应交增值税（出口退税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
13. 某燃气公司系增值税一般纳税人，本期销售瓶装液化气，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，同时收取包装物租金5 850元。该公司应缴纳的销项税额为（ ）元。
A. 34 850
B. 34 000
C. 34 994.5
D. 29 909.83
14. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。
A. 加工劳务
B. 代理服务
C. 货物销售
D. 委托加工
15. 某日用化妆品公司将自产的日用品作为福利发给职工，该批产品制造成本为80万元，利润率为20%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为100万元。该批产品的计税销售额为（ ）万元。
A. 80
B. 96
C. 88
D. 100
16. 某大型超市以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品100件，每台售价（含税）1170元，同时赠送B商品100件，其含税单价为117元。A、B两种商品适用的税率均为17%。该公司此项业务应申报的销项税额为（ ）元。
A. 21 879
B. 17 000
C. 18 989
D. 18 700
17. 一般纳税人发生的下列业务中，应在“进项税额转出”明细账中核算，并应从进项税额中扣减的是（ ）。
A. 将购进货物用于集体福利
B. 将购进货物用于对外投资
C. 将购进货物用于赠送他人
D. 将委托加工的货物分配给股东
18. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29 250元，该企业当月计税销售额为（ ）元。
A. 25 000
B. 25 884
C. 27 594
D. 35 240
19. 某企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，其增值税销售额应为（ ）。
A. 扣除折扣额的销售额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额的销售额
20. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16 500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）元。
A. 16 500
B. 3 300
C. 1 650
D. 不征税
21. 企业外购下列货物，按照规定，不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 外购的低值易耗品
B. 外购领导使用的小汽车
C. 外购的货物用于基建工程
D. 外购的货物分给职工
22. 增值税一般纳税人认定的审批权限属于（ ）。
A. 县级以上税务机关
B. 市（地）级以上税务机关
C. 省级税务机关
D. 国家税务总局
23. 合肥百大集团采取“以旧换新”方式销售滚筒洗衣机70台，取得现金收入（含税）292 500元；换回旧洗衣机70台，其收购金额（含税）为39 780元。该货物适用的税率为17%，则此项业务应申报的销项税额为（ ）元。
A. 49 725
B. 42 500
C. 42 962.40
D. 36 720
24. 下列经营行为不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 超市既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的农药、化肥等
B. 电信企业既经营电信基础业务又经营增值业务
C. 建筑公司既提供建筑劳务又销售建筑材料，会计分别核算
D. 空调生产企业既销售空调又提供安装服务，会计未分别核算
25. 某大米加工厂为一般纳税人，2018年1月购入并入库稻谷价值200万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为26万元。该加工厂还加工大米和糠粞，其中，糠粞属于免税产品。2018年1月，该加工厂大米销售收入为400万元，糠粞销售收入为100万元。该企业1月应纳税额为（ ）万元。
A. 26
B. 39
C. 31.20
D. 42
26. 某公司2017年12月购入写字楼一栋，取得的增值税专用发票上注明的价款为1 000万元，增值税额为110万元，当月认证相符。按规定，该公司当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A. 110
B. 66
C. 44
D. 0
27. 自来水公司销售自来水的增值税计税适用（ ）。
A. 17%税率且可按17%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税额
B. 11%低税率且可按17%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税额
C. 6%征收率但不可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税额
D. 3%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税额（按3%征收率开具）
28. 下列一般纳税人提供的劳务中，不适用11%税率的是（ ）。
A. 运输劳务
B. 房地产销售
C. 现代服务
D. 建筑劳务
29. 某电器公司为一般纳税人，于2017年10月采取分期付款方式销售一批货物，不含税价款200万元，成本150万元。按合同规定，该公司分5期从10月起于每月月末各收回该批货物价税款的五分之一。则该公司10月应计交的增值税销项税额为（ ）万元。
A. 34
B. 8.5
C. 6.8
D. 1.7
30. 某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 270元，则其本月应纳增值税额为（ ）元。
A. 270
B. 38.10
C. 524.71
D. 540
31. 下列不属于增值税税法规定的购进货物及在产品、产成品所耗用购进货物的“非正常损失”情况的是（ ）。
A. 雷电火灾损失
B. 地震灾害损失
C. 因管理不善发生霉烂变质的损失
D. 失窃造成的损失
32. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为（ ）。
A. 发出货物的当天
B. 收到全部货款的当天
C. 收到第一笔货款的当天
D. 合同约定的收款日期
33. 纳税人委托其他纳税人代销货物，其应纳销项税额的发生时间为（ ）。
A. 货物移送的当天
B. 收到货款的当天
C. 收到代销清单的当天
D. 合同约定的收款日期
34. 以一个月为一期的增值税纳税人，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A. 5
B. 10
C. 30
D. 15
35. 某公司总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。
A. 甲地
B. 乙地
C. 各自机构所在地
D. 销售货物所在地
36. 华丰公司为一般纳税人，2017年9月“应交税费”账户期初无余额，当月外购货物200万元，专用发票上注明增值税额为34万元，当月销售货物100万元；10月外购货物50万元，专用发票上注明增值税额为85 000元，当月销售货物200万元。该企业销售货物适用税率为17%，则该企业10月应纳增值税额为（ ）元。
A. 255 000
B. 340 000
C. 85 000
D. 510 000
37. 凡开具了增值税专用发票但其销售额未计入销售账户的，一律按（ ）论处。
A. 欠税
B. 偷税
C. 错账
D. 骗税
38. 设有两个以上代理机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，按规定应当征收增值税，其增值税专用发票的开具时间为（ ）。
A. 代理机构销售货物的当天
B. 货物移送的当天
C. 代理机构收到货款的当天
D. 总机构收到货款的当天
39. 凡是能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售货物或应税劳务可由（ ）代开增值税专用发票。
A. 一般纳税企业
B. 小规模纳税企业
C. 税务机关
D. 财政部门
40. “应交税费——应交增值税”账户期末结转后，应（ ）。
A. 无余额
B. 可能有借方余额
C. 可能有贷方余额
D. 难以确定
41. 企业购入货物或者接受应税劳务直接用于免税项目的，其专用发票上注明的增值税额，应作（ ）处理。
A. 进项税额
B. 计入该货物或劳务的成本
C. 进项税额转出
D. 先作进项税额处理，后作进项税额转出处理
42. 企业将自产的产品用于自营基建工程时，其账务处理为（ ）。
A. 借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：在建工程
贷：库存商品
C. 借：在建工程
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
D. 借：在建工程
贷：库存商品
主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
43. 将购进的材料用于职工福利时，其账务处理为（ ）。
A. 借：应付职工薪酬——职工福利
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：应付职工薪酬——职工福利
贷：原材料
应交税费——应交增值税（销项税额）
C. 借：应付职工薪酬——职工福利
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D. 借：应付职工薪酬——职工福利
贷：原材料
44. 将自产的产品用于无偿赠送他人时，其账务处理为（ ）。
A. 借：营业外支出
贷：库存商品
B. 借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C. 借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
D. 借：主营业务成本
贷：库存商品
45. 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（ ）中扣减。
A. 发生进货退出或折让当期的进项税额
B. 发生进货退出或折让当期的销项税额
C. 发生该进货业务当期的进项税额
D. 发生该进货业务当期的销项税额
46. 增值税的纳税期限为（ ）。
A. 5日、10日、15日、1个月
B. 1日、5日、10日、15日、1个月
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
二、多项选择题
1. 我国增值税的征收范围包括（ ）。
A. 在中国境内销售货物
B. 在中国境内提供应税劳务
C. 进口货物
D. 过境货物
2. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。
A. 销售额达到规定标准
B. 经营效益好
C. 会计核算健全
D. 有上级主管部门
3. 按照现行规定，下列各项中应被认定为一般纳税人的是（ ）。
A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为500万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
4. 开具专用发票后，发生退货或折让，销售方在（ ）时，才可冲减收入和销项税额。
A. 收到购买方退回的货物
B. 收到购买方退回原专用发票的发票联和抵扣联
C. 收到购买方退回原专用发票的记账联和抵扣联的复印件
D. 收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单，开具红字专用发票
5. 可以退（免）税的货物应具备的条件有（ ）。
A. 必须是增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须是报关离境的货物
C. 必须是财务上作销售处理的货物
D. 必须是出口创汇并已核销的货物
6. 下列单独核算的包装物押金应当计征当期增值税的有（ ）。
A. 已过押期未退还的押金
B. 押期1年以上但未过期的押金
C. 押期1年以内，且未过期的押金
D. 白酒包装物押金
7. 下列纳税人属于小规模纳税人的有（ ）。
A. 年应税销售额低于30万元的企业
B. 年应税销售额在80万元以上、会计核算健全的非生产性企业
C. 年应税销售额为300万元的个人
D. 年营业额在500万元以下的陆路运输企业
8. 下列行为中应视同销售货物的有（ ）。
A. 将购进货物用于对外投资
B. 将购进货物用于分配股利
C. 将购进货物分配给个人，作为福利
D. 将购进货物用于在建工程
E. 将购进货物无偿赠送他人
9. 某家具厂发生的下列经济业务，应视同销售行为并计算应纳税额的有（ ）。
A. 将外购的半成品用于对外投资
B. 受A公司委托代销其办公桌椅
C. 将产成品运输到外市的销售分公司销售
D. 将外购的钢材用于建造办公楼
E. 将一批家具无偿赠送给某希望小学
10. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。
A. 实行简易征收办法
B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
11. 我国现行增值税的征收范围包括（ ）。
A. 在中国境内销售货物
B. 在中国境内提供生活服务
C. 进口货物
D. 过境货物
12. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A. 汽车修理
B. 销售自来水
C. 销售电力
D. 销售房屋
13. 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。
A. 提供建筑劳务
B. 金融服务
C. 运输劳务
D. 餐饮服务
14. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（ ）。
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工做福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
15. 下列项目，属于免征增值税的有（ ）。
A. 农业生产者销售自产的粮食
B. 药厂销售避孕药品
C. 销售使用过的2009年以前购入使用的低于原值的设备
D. 机械厂销售农业机具
16. 下列情况下，只开具发票而不开具专用发票的是（ ）。
A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B. 销售免税货物的
C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
E. 将货物用于非应税项目
17. 一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（ ）。
A. 宏达铁路运输有限公司从A地运输一批空调到B地并销售给华为贸易公司，取得销售收入2 000万元
B. 移动公司提供通信收入200万元，提供增值业务服务180万元，分别核算
C. 长江照相馆在拍照的同时销售像框，月收入18万元，未分别核算
D. 东方家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元
18. 在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（ ）。
A. 收取的违约金
B. 收取的储备费
C. 收取的手续费
D. 收取的增值税销项税额
E. 收取的包装物押金
19. 下列业务属于增值税征收范围的是（ ）。
A. 商品期货
B. 银行销售金银
C. 典当业销售死当物品
D. 个人销售集邮商品
E. 广告业务
F. 物流服务
20. 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。
A. 外购的生产性固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人
21. 下列款项可不计入货物销售额计算增值税的有（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额
B. 代垫运费
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售商品时收取的运输装卸费
22. 在折扣折让销售方式下，不可以从计税销售额中扣除的项目有（ ）。
A. 现金折扣
B. 实物折扣
C. 销售折让
D. 商业折扣
E. 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的折扣销售
F. 销售额和折扣额不在同一张发票上注明的折扣销售
23. 按照现行税法规定，按11%的低税率征收增值税的项目有（ ）。
A. 化肥、农药
B. 有刊号的图书、杂志
C. 废旧物资
D. 房地产
24. 一般纳税人发生的准予从销项税额中抵扣增值税的是（ ）。
A. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
B. 从销货方取得的专用发票上注明的增值税额
C. 从农业生产者购进农业产品按其买价及11%的税率计算的增值税额
D. 从小规模纳税人购买的农产品按其买价及11%的税率计算的增值税额
25. 将购进的货物用于（ ），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，不得抵扣其进项税额。
A. 个人消费
B. 非应税劳务
C. 集体福利
D. 免税项目
26. 一般纳税人生产销售下列货物，应按照简易办法征收增值税的有（ ）。
A. 销售2009年以前购入使用的设备
B. 建筑用的砂、土、石料
C. 本省（市）提供公共交通运输服务的年销售额超过500万元的纳税人
D. 寄售商店代销寄售物品
E. 自来水
27. 一般纳税人发生（ ）情形，不得领购、使用增值税专用发票。
A. 会计核算不健全
B. 不能向税务机关准确提供所需税务资料
C. 私自印制增值税专用发票
D. 借用他人增值税专用发票
E. 销售的货物全部属于免税项目
28. 下列结算方式中，以货物发出的当天作为增值税专用发票开具时间的是（ ）。
A. 交款提货
B. 预收货款
C. 托收承付
D. 分期收款
E. 委托代销
F. 委托银行收款
29. “应交税费——应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（ ）。
A. 进项税额
B. 出口退税
C. 已交税额
D. 减免税额
E. 月末转出未交增值税额
F. 月末转出多交增值税额
30. 在视同买断代销方式下，受托方销售受托代销商品并收到货款时，其账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款
贷：应付账款
应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
C. 借：主营业务成本
贷：受托代销商品
D. 借：应付账款
贷：银行存款
31. 在收取手续费代销方式下，受托方销售受托代销商品并收到货款时，其账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款
贷：应付账款
应交税费——应交增值税（销项税额）
C. 借：主营业务成本
贷：受托代销商品
D. 借：代销商品款
贷：受托代销商品
32. 生产的产品在异县（市）但实行统一核算的总机构和分支机构之间移送时，总机构和分支机构的账务处理分别为（ ）。
A. 借：发出商品
贷：库存商品
B. 借：库存商品
贷：寄存商品
C. 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
D. 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
33. 在以物易物方式下，A企业以其产品从B公司换入原材料时，A企业的账务处理为（ ）。
A. 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：原材料
贷：库存商品
C. 借：主营业务成本
贷：库存商品
D. 借：原材料
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
34. 期末结账之前，如果“应交税费——应交增值税”账户为借方余额，它可能反映（ ）。
A. 期末应交未交的增值税额
B. 期末多交未退的增值税额
C. 期末尚未抵扣的进项税额额
D. 本期应退未退的出口退税额
35. 增值税纳税申报表中项目的数据来源主要有（ ）。
A. “应交增值税”明细账中各专栏的本期发生额
B. “未交增值税”明细账中本期借、贷方发生额
C. “应交增值税”明细账年初及期末借方余额
D. “应交增值税”明细账年初及期末贷方余额
E. “未交增值税”明细账年初及期末借方余额
F. “未交增值税”明细账年初及期末贷方余额
三、判断题
1. 增值税是对货物或劳务、服务等流转过程中的增值额征收的一种税，能避免重复征税。（ ）
2. “生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。（ ）
3. 纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（ ）
4. 营业税改征增值税后，铁路运输劳务需要缴纳增值税，其他运输劳务仍然需要缴纳营业税。（ ）
5. 增值税纳税人兼营建筑业劳务，如果该劳务未单独核算，应与主营的货物或应税劳务按照相同税率一并缴纳增值税。（ ）
6. 纳税人销售不同税率货物，如果分别核算，应分别适用税率。（ ）
7. 出口货物适用零税率是指对出口货物销售额按照零税率计征增值税的同时，退还出口货物的进项税额。（ ）
8. 年不含税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人，只能被认定为小规模纳税人。（ ）
9. 增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）
10. 小规模纳税人实行简易方法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。（ ）
11. 个体工商户不得办理一般纳税人资格认定。（ ）
12. 商业企业的小规模纳税人如果财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（ ）
13. 免征增值税的农业产品按照买价的11%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）
14. 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购、使用，非增值税纳税人不得领购使用。（ ）
15. 小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（ ）
16. 一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（ ）
17. 小规模纳税人符合规定条件需开具专用发票的，可由当地税务机关代开增值税专用发票。（ ）
18. 单位或个人货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。（ ）
19. 增值税的计税依据不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。（ ）
20. 纳税人同时销售或提供多种不同税率产品或劳务的行为为混合销售行为。（ ）
21. 应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（ ）
22. 进口货物按组成计税价格和规定的税率计税，不得抵扣任何税额。（ ）
23. 纳税人代收代垫的运费，应视为价外收费征收增值税。（ ）
24. 商业企业采取分期付款方式购进货物的，凡是发生销售方先全额开具专用发票，购买方再按规定分期付款情况的，应在每次支付款项以后申报抵扣进项税额。（ ）
25. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
26. 凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（ ）
27. 销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，应并入销售额计算应纳税额。（ ）
28. 我国《增值税暂行条例》规定，纳税人采取现金折扣方式销售货物的，在计算销项税额时不允许扣除折扣额部分。（ ）
29. 纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）的，应按销售全价，全额计征增值税。（ ）
30. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
31. 对收取1年以上的押金，无论是否退还，均并入销售额征税。（ ）
32. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。（ ）
33. 在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法凭证，不能抵扣进项税额。（ ）
34. 酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
35. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按该包装物的适用税率计算销项税额。（ ）
36. 货物销售后，由于其品种、质量等原因，销售方给予购买方销售折让，销售折让可以按折让后的货款为销售额。（ ）
37. 销售方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的（如买二赠一），该实物款额不能从原销售额中减除，且该实物应按“视同销售货物”中的“无偿赠送”计算征收增值税。（ ）
38. 增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）
39. 增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售，计征增值税。（ ）
40. “应交税费——应交增值税（减免税款）”账户核算的是企业按规定直接减免的增值税额。（ ）
41. 企业销售货物后，若发生销货退回或销售折让，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户的借方。（ ）
42. “应交税费——应交增值税（已交税金）”账户核算企业当月上缴本月应交增值税额，收到退回的当月多交增值税额时，以红字记入。（ ）
43. 包装物随同产品销售单独计价时，销售额应计入“主营业务收入”，并计算缴纳增值税。（ ）
44. 将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目、集体福利时，应按账面成本贷记“库存商品”“原材料”等账户，按售价或组成计税价格计算出增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，借方根据用途分别记入“其他业务成本”“应付职工薪酬”等账户。（ ）
45. 现金折扣在购买方实际付现时才能确认。现金折扣不能冲减销售额，也不能抵减销项税额，而只能作为一种理财行为计入“财务费用”。（ ）
46. 企业接受货物捐赠，按增值税专用发票上注明的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，按确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等账户，将接受捐赠的非货币资产的含税价值转入“营业外收入——捐赠利得”账户。（ ）
47. 发生本期购进的尚未认证暂时不能抵扣的进项税额时，应借记“应交税费——待抵扣进项税额”过渡性账户，在规定时间内认证，并在认证当月申报抵扣时，从该过渡性账户的贷方转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户的借方。（ ）
48. 以1个月为一期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。（ ）
49. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
50. 纳税人进口货物应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内解缴国库。（ ）
51. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（ ）
52. 出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。（ ）
53. 未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的生产企业，对出口货物一律先按《增值税暂行条例》的规定征税。（ ）
54. 对出口不免税也不退税的出口货物，视同内销处理。（ ）
55. 外贸企业与工业企业出口退税的计算方法相同。（ ）
56. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。（ ）
四、简答题
1. 什么是增值税？增值税具有哪些特征？我国现行的增值税具有什么特点？
2. 如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由，或者发生视同销售行为，税务机关应当如何核定其销售额？
3. 如何确定增值税的纳税地点？
4. 在哪些情况下，一般纳税人不得领购、使用增值税专用发票？
5. 如何正确区分增值税视同销售和进项税额转出？
6. “免、抵、退”方式下，如何进行出口退税的计算和核算？