任务五 出纳岗位业务实训

一、出纳岗位模拟实训

（一）模拟企业基本情况

（二）2018年12月发生的部分经济业务

2018年12月发生的部分经济业务如下：

（1）3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3000元，出纳以现金支付。

（2）3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3200元，价税款用转账支票支付。

（3）3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款580000元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。

（4）4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100000元用于购买设备。收款人是天津机械公司（工商行渤海支行，账号300018）。

（5）5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。

（6）5日，开出现金支票，从银行提取现金3800元备用。

（7）6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50000元，增值税8000元，收到一张转账支票，开出进账单送存银行。

（8）6日，填制银行本票申请书，申请不定额本票35100元，用于向北京物资公司（工商行青年路支行，账号3001920）采购物资。

（9）7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。

（10）8日，零星销货收入1000元，销项税额160元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。

（11）10日，张山报销差旅费2850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。

（12）10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔（中国厦门）有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票50000元，支付手续费50元。承兑后交给收款人戴尔（中国厦门）有限公司。汇票到期日为2019年6月10日。

（13）13日，接到银行转来收款通知，上月销售给天津天润有限公司的销售收入款351000元已到账。

（14）15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。

（15）15日，按照9876#购销合同要求，6月15日开出的商业承兑汇票80000元已到期，经商业承兑后收到货款。

（16）16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。

（17）20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。

（18）20日，填制电汇凭证，委托银行汇款50000元往广州工商行经广支行，汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。

（19）23日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取25日到期的商业承兑汇票款100000元。购销合同号为5678#，汇票的付款人是工商行厦门支行的开户单位丽都公司，账号5096879。

（20）25日，购买办公用品一批，总计8000元，增值税进项税1280元，以银行存款支付。

（21）25日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款90000元，购销合同号为7890#。付款人是昆明市云景公司（开户银行为工商行昆明支行），账号789654。随结算凭证寄出的单证有购销发票、商品发运发票。

（三）要求

（1）根据资料一中现金日记账、银行存款日记账期初余额情况登记“现金日记账”“银行存款日记账”。

（2）根据资料二填制相关的原始凭证，并由会计人员编制记账凭证。

（3）根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日记账并结出余额额。

二、银行存款余额调节表的编制

华通公司2018年6月30日银行存款日记账余额为215478元，同日银行寄来的对账单余额为218991元，经核对发现下列情况：

（1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为390元和248元；

（2）月末银行代收货款1710元，扣除手续费15元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知；

（3）银行结算本公司存款利息83元，公司尚未收到通知未能入账；

（4）银行将华闽公司所开出支付货款的支票1007元误记入本公司账户；

（5）30日公司支付本月电费435元，在银行日记账上误记为345元。

要求：根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。