第二节 练习题
一、单项选择题
1．下列项目中不包括在现金使用范围内的是（ ）。
A．支付职工福利费
B．结算起点以下的零星支出
C．向个人收购农副产品
D．支付银行借款利息
2．实行定额备用金制度的企业报销时通常编制的会计分录是（ ）。
A．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
B．借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目
C．借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”科目
D．借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款”科目
3．在企业开立的多个银行账户中可以办理提取现金以发放工资的账户是（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
4．下列项目中不属于其他货币资金的是（ ）。
A．汇到外地并开立采购专户的款项
B．委托银行开出的银行汇票
C．存入证券公司准备购买股票的款项
D．向银行申请的银行承兑汇票
5．结算起点以下的零星支出的结算起点是（ ）元。
A. 1200
B. 600
C. 1000
D. 2000
6．企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金，应编制的会计分录是（ ）。
A.
B.
C.
D.
7．下列项目中企业可以用现金支付的是（ ）。
A．支付个人劳动报酬
B．偿还银行小额借款
C．支付前欠某单位1200元货款
D．退还某单位多付货款1500元
8．职员李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金500元。企业应编制的会计分录是（ ）。
A.
B.
C.
D.
9．某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入（ ）科目。
A. “库存现金”
B. “营业外收入”
C. “待处理财产损溢”
D. “其他应付款”
10．经查明原因，企业转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，应编制的会计分录是（ ）。
A.
B.
C.
D.
11．一个单位只能在一家金融机构开设一个（ ）。
A．一般存款户
B．专用存款
C．临时存款账户
D．基本存款账户
12．信用卡存款应在（ ）科目核算。
A. “其他应收款”
B. “银行存款”
C. “其他货币资金”
D. “短期投资”
13．银行存款日记账由（ ）登记。
A．会计负责人
B．会计人员
C．出纳人员
D．业务经办人员
14．支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。
A. 3天
B. 5天
C. 10天
D. 15天
15．普通支票可以用于（ ）。
A．转账
B．支取现金
C．支取现金或转账
D．异地结算
16．某企业收到面额为20000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（ ）。
A.
B.
C.
D.
17．存出投资款应在（ ）科目核算。
A. “其他应收款”
B. “银行存款”
C. “其他货币资金”
D. “短期投资”
18．企业现金清查中经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。
A．财务费用
B．管理费用
C．销售费用
D．营业外支出
19．下列各项中不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A．信用证保证金存款
B．备用金
C．存出投资款
D．银行本票存款
20．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应做的处理为（ ）。
A．以银行对账单为原始记录将该业务入账
B．根据银行存款余额调节表和银行对账单自制原始凭证入账
C．在编制银行存款余额调节表的同时入账
D．待有关结算凭证到达后入账
二、多项选择题
1．下列业务中可以用现金支付的有（ ）。
A．向个人收购农副产品
B．各种劳保支出
C．差旅费支出
D．缴纳税金
2．现金溢缺的账务处理会涉及的会计账户有（ ）。
A. “其他应收款”账户
B. “财务费用”账户
C. “营业外收入”账户
D. “待处理财产损溢”账户
3．企业对于现金的管理按规定必须做到的有（ ）。
A．出纳员兼管会计档案
B．日清月结
C．保持大量库存现金
D．出纳人员定期轮换
4．下列经济事项中不符合银行结算纪律要求的有（ ）。
A．不影响企业自身业务时，可以暂时将账户借给他人使用
B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C．不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定
D．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
5．银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能有（ ）。
A．企业没有收到托收款项的收款通知
B．企业方面记账有错误
C．企业收到的转账支票没有送存银行
D．持票人未到银行办理转账
6．货币资金包括（ ）。
A．库存现金
B．银行存款
C．股票
D．信用卡存款
7．关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。
A．在国家规定的范围内使用现金结算
B．库存限额一经确定，不得变更
C．每天下班时必须对现金进行清点
D．必须每天登记现金日记账
8．下列各项中通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。
A．外埠存款
B．银行汇票存款
C．备用金
D．银行本票存款
9. 《支付结算办法》中规定的结算纪律为（ ）。
A．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。
B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
D．不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算
10．下列行为中不符合结算有关规定的有（ ）。
A．用现金支付出差人员的差旅费
B．用现金支付向供销社采购的农副产品款
C．用信用卡结算10万元以上的商品交易款项
D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额
11．商业汇票的签发人可以是（ ）。
A．购货单位
B．销货单位
C．购货单位开户银行
D．销货单位开户银行
12．下列票据可以背书转让的有（ ）。
A．转账支票
B．银行汇票
C．银行本票
D．商业汇票
13．下列票据中银行见票即付的有（ ）。
A．未超过一个月的银行汇票
B．未超过一个月的银行定额本票
C．未超过两个月的银行不定额本票
D．到期的商业承兑汇票
14．企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有（ ）。
A．存在企业已付银行未付的账项
B．存在企业已收银行未收的账项
C．存在银行已付企业未付的账项
D．存在银行已收企业未收的账项
三、判断题
1．清点库存现金发现短缺时，如有“白条”可以抵库。（ ）
2．现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。（ ）
3．企业日常结算和现金收付业务都应通过基本存款账户办理。（ ）
4．填写银行结算凭证的有关印鉴应集中由出纳人员保管。（ ）
5．企业在银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以依据银行存款余额调节表进行记账。（ ）
6．银行汇票存款结算后的余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。（ ）
7．一个企业可以根据需要在银行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。（ ）
8．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过10个月。（ ）
9．月份终了，企业账面结存款与银行对账单结存数之间如有差额，原因可能有两个：一是企业或银行记账有差错，二是存在未达账项。（ ）
10．企业内部涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮岗制度。（ ）
四、业务题
某企业3月份业务如下：
（1）3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元；企业用现金支付水电费400元；张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5650元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。
（2）3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5650元。其中，材料价款5000元，增值税650元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。
（3）3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
（4）3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税780元。
（5）3月26日，采购员返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。
（6）3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元，原因正在调查。
（7）3月30日，企业发现短缺的现金是由于出纳小华的工作失误造成的，应由其赔偿，金额为300元；另外300元无法查清，经批准转作管理费用。
要求：根据上述业务编制会计分录。