第二版前言

税收筹划是市场经济发展到一定阶段的产物，是在对税收制度和税收政策充分研究的基础上，通过对纳税人具体情况的分析，为纳税人提出合理纳税安排，以规避税务风险、合法减轻纳税人税收负担的一门实践性极强的课程。“税收筹划理论与实务”是应用型高等院校财经专业的一门核心课程。“税收筹划理论与实务”服务财会专业人才培养目标，培养具有一定税收筹划知识的应用型人才。随着个人所得税制度和增值税制度的重大调整，为了满足社会对税收筹划知识的最新需求，我们在第一版教材的基础上对本教材进行了及时更新和完善，修订了增值税筹划、个人所得税筹划等相关内容，补充了资产租赁筹划、资产重组筹划等知识点，以满足广大师生的要求。

本教材为第二版，坚持理论与实务相结合的原则，以税收筹划能力的培养为主线，直接为培养学生从事税收筹划工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力服务。本教材内容包括三篇。上篇包括税收筹划概述、税收筹划模型与技术，中篇包括增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划，下篇包括企业成长的税收筹划、企业财务管理的税收筹划、企业经营的税收筹划。本教材收录100多个税收筹划案例，有利于培养应用型的税收筹划人才。

本次修订在借鉴大量优秀税收筹划成果的基础上，结合笔者对税收筹划理论的认知和多年以来实务工作的经验进行编写，具有以下特色：

（1）实用性、针对性、应用性强。

本教材在介绍税收筹划理论的基础上，更加注重税收筹划的实用性、针对性、应用性。本教材涉及案例100多个，案例经典、丰富，让学生能够尽快掌握税收筹划的基本思想。

（2）适合税收筹划应用型人才的培养。

本教材强调理论与实践相结合，突出实践性和应用性，力求场景化教学。教材编写的形式与内容适合税收筹划应用型人才的培养。每章开头设置“能力培养目标”，让学生懂得本章学习的基本目标；在每章学习之前，设置“案例导入”，激发学生的学习兴趣；在对筹划案例的讲解过程中，按照“筹划案例”“工作要求”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”7个方面对税收筹划案例进行分析，这种安排一是加强学生对税收筹划理论的理解，二是培养学生的实务操作能力。

（3）时效性强。

本次修订根据2016年以来我国税制变化，尤其是结合近几年在全国范围内进行的" 营改增" 改革和个人所得税改革、环境税改革的最新进展进行了全面修订，即以最新税法和会计准则为依据编写的，体现了较强的时效性。

本教材适合于财务管理、会计、财政、工商管理、审计、项目管理、税务等专业的本科及专科教学，也可以作为研究生教育的参考阅读资料，对于从事税务咨询、税收筹划和企业财务管理的工作者也具有参考价值。本课程的先行课程是财务管理、财务会计、税务会计、税法等。

本次修订工作由龙敏、陈永智、冯世全负责，具体分工如下：第1章由陈永智执笔，第2、3、10章由龙敏执笔，第4、5章由冯世全执笔，第6、9章由任郁楠执笔，第7章由时燕君执笔，第8章由褚德勇执笔，第11章由褚德勇执笔。

本教材在编写过程中参阅了大量与本学科相关的学术专著、论文与教材，在此向其作者表示深深的谢意。由于编者能力和水平有限，加之我国税法一直处在不断改革和完善的进程中，本教材中定有不当之处，敬请广大读者批评指正。

编者

2020年6月