7.日清操作

出纳应将一天的现金收支事项结算清楚，编制现金日报表，然后将单据附在后面，交给会计审核。会计审核过后，若准确无误，则会计签字。出纳将当天的单据交给会计，然后清点现金余额，看一天的收支是否有差错。若有错，则赶紧查找。

楚楚将支票交给采购员张强后，行政部的小吴过来通知楚楚去领工作服。楚楚一听，恨不得一蹦三尺高。闺蜜洋洋入职时间比自己早，工作服早就穿上了，看她每天回来那个神气劲，自己心里还真羡慕呢。楚楚赶紧锁了抽屉，随小吴过去领工作服。

小吴也是女孩子，穿的就是工作服。上身的短袖腰身处收窄，将她的曲线勾勒得凹凸有致，下身的短裙刚好到膝盖，小吴个高腿长，身材修长，一套平常的工作服竟将她职业女性的美体现到了极致。小吴按楚楚报的尺寸，发给楚楚两套夏装、两套春秋装。楚楚读大学时就梦想着有朝一日能穿上工作服，如今总算如愿以偿了。

楚楚抱着工作服回到办公室，办公室已有人在等她了，都是一些零星的开支报销。经过一上午的锻炼，楚楚完全没了那种拘谨，处理起来得心应手。

刚给他们报销完，楚楚手机短信的铃音响了。楚楚从包里拿出来一看，有几个未接电话，都是闺密洋洋打来的。微信更多，竟有十多条。“怎么不回电话？工作还顺利吗？上班第一天就忙？回电话的时间都没有？回个消息呀！”

楚楚看完，一股暖流涌上心头。

转眼就要下班了。楚楚这时候才感觉到，一天的时间过得真快。自己还没将单据交给艾会计，现金日报表也还没编制，自己一天的工作还没完成呢。楚楚赶忙编制现金日报表。

楚楚在大学学习专业课时，常看到“日清月结”这个词，这个词出现的频率很高，以前楚楚不太理解。现在通过实践，终于明白了。

什么是日清？日清就是出纳对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实际盘点数核对相符。

王丽在进行出纳岗位工作移交时，她的计算机里面有一个电子表格，里面就是现金日报表的格式。楚楚已经抽空将它进行了复制、粘贴，里面的内容已经清空了。

首先要填的是上期余额，也就是王丽交给楚楚的现金金额。然后在收入项目、收入金额栏中填写当天的收入，在支出项目、支出金额栏中填写当天发生的支出，用上期余额加上收入，减去支出，算出本期余额。最后要清点现金，本期余额也就是今天的余额。

道理楚楚清楚，只是以前没做过而已。楚楚心想：有什么关系呢，什么事都有第一次嘛。我今天经历了多少个第一次，还差这个第一次吗？再说，我已经把现金日记账和银行存款日记账记录得很详细了，现金日报表相当于将现金流水账复制一遍，打印出来，有什么难度？

楚楚很自信地编制现金日报表（见表7-1）。

楚楚编制完现金日报表，又仔细检查了一遍，才打印出来，对照表上的现金余额，开始清点现金。100元、50元的钞票，楚楚在验钞机上过了一遍，然后再用手清点一遍。其实这些100元、50元的钞票，今天都不知从验钞机上过了多少遍了。

现金实存金额和现金日报表上的本期余额一致，楚楚如释重负，看来今天一天的工作没白做。好了，交给艾会计吧，让艾会计审核。楚楚将打印好的现金日报表和附在后面的单据一起交给了艾会计。

此时，艾会计正悠闲地喝着茶。接过楚楚的现金日报表和单据，放下茶杯，戴上老花镜，逐一核对起来。

艾会计核对完后，相当满意地笑了起来，语气也变得轻柔了，她说：“好的，小楚，你可以在上面签字了。”

楚楚在现金日报表上面签了字，然后交给艾会计。艾会计也在现金日报表上面签了字，并将单据收拾好，但未锁到档案柜中，她准备等楚楚走后编制会计分录。她提示楚楚道：“你将今天的现金日记账和银行存款日记账拿给我看看。”

楚楚忐忑不安地将现金日记账和银行存款日记账给艾会计递了过去。艾会计审查时，楚楚心想：应该没有错吧。虽然今天的业务很多，但艾会计对其中的几笔业务了然于胸，所以审查起来也很快，余额也核对相符。查看没有问题，艾会计将现金日记账和银行存款日记账交还给楚楚说：“还可以，没出错。”

艾会计不知道，楚楚这时才轻松自如。王丽知道，这是自己以前每个工作日都要做的基础工作。不然，怎么会叫日清呢。王丽对日清要做的具体工作及要注意事项归纳总结如下：

1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。具体是指各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容要一致，同时检查每张单证是否已经盖上了“现金收讫”（收款凭证）和“现金付讫”（付款凭证）的印章。

2.登记和核对现金日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，并核对账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收付款凭证的内容、金额是否一致。登记完毕，还要及时结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

3.盘点现金。出纳应当清点库存现金数量，得出当日库存现金的实存金额。

4.账款核对。盘点完现金，出纳应当将盘存得出的库存现金实存数与现金日记账的账面余额进行核对，检查两者是否一致。如果发现有长款或者短款现象，则应及时查明原因并进行处理。对于长款，如果经查明属于记账错误、遗漏单据等，则应及时更正错账或补办手续。如果属于少付他人的情况，则应查明原因，退还原主；如果确实无法退还，则应经过一定的审批手续，转为单位的收益。对于短款，如查明原因属于记账错误，则应及时更正错账；如果属于出纳工作疏忽或业务水平问题，一般按规定应由过失人赔偿。

5.检查库存现金是否超过规定的现金限额。如果实际库存现金超过规定的库存现金限额，出纳应当将超过部分及时送存银行。如果实际库存现金余额少于库存限额，则应当及时补提现金备用。

王丽将其存在了计算机的文档里，同时也在QQ上传给了楚楚。

楚楚犹如醍醐灌顶，茅塞顿开。这时到了下班的时间，大家都准备回家了。楚楚坐在办公桌前，想等王丽、艾会计收拾完了一同下班。

艾会计看楚楚还坐在椅子上，忍不住笑了：“怎么？还有事？不下班啦？”

楚楚不好意思地说：“等大家一起下班呢。”

艾会计笑道：“你先走吧，我和王丽还有事。”

楚楚挎上包，提上工作服，步履轻盈地走出了办公室。

楚楚刚走出去，钱经理便进了财务部。他是来和王丽、艾会计沟通的，看楚楚到底能不能胜任出纳工作。

出纳岗位很重要，责任重大，钱经理和艾会计都不敢马虎。昨天晚上王丽一夜没睡好，钱经理也是辗转反侧，倒是艾会计老同志，沉得住气。通过今天一天的试用，看来楚楚还可以，基本能够胜任。

艾会计对钱经理的来意心知肚明，端起茶杯抿了一口茶，言笑晏晏地对钱经理说：“楚楚这个女孩还可以，头脑灵活，手脚麻利，虽然没有实践经验，但可以培养。”说完叹了一口气，又说道：“现在的年轻人，学东西快，不像我们年龄大的人，反应迟钝，记忆力也是一日不如一日。”

钱经理听艾会计这样一说，心里踏实多了。王丽接着补充道：“不懂的，知道请教，没有不懂装懂；做事懂规矩，有分寸，克己慎行。”

钱经理笑着说道：“那我就放心了。出纳岗位的重要性，出纳所需要的责任心，这些职业道德方面的内容，我们以后慢慢教她吧。”

此时的楚楚早已像燕子一样“飞”回了家。

日日清，月月清，一年四季责任明，无责一身轻。