第三节 水利工程概预算的概念与作用

一、基本概念

水利工程概预算泛指在工程建设实施以前对所需资金做出的预估。它是国家对基本建设实行宏观控制、科学管理和有效监督的重要手段之一，对于提高企业的经营管理水平和经济效益，节约国家建设资金具有重要的意义。工程的不同建设阶段所编制的工程概预算都有其特定名称。

二、种类及作用

根据我国现行水利行业基本建设程序的规定，在建设项目的不同建设阶段，要编制相应的水利工程造价。现行水利行业基本建设程序规定，在项目建议书和可行性研究阶段，应编制投资估算；在初步设计和技术设计阶段，应编制工程总概算和修正工程概算；在施工图设计阶段，应编制施工图预算；在工程实施阶段，施工单位尚需编制施工预算。实行招标承包制进行工程建设时，发包单位编制（或委托设计单位编制）的工程预算表现为标底；而承包单位编制的工程预算则表现为投标报价。

（一）投资估算

投资估算是考核拟建项目所提出的建设方案合理性的技术经济参考指标，是项目建议书及可行性研究阶段对工程造价的预测，是控制拟建项目投资的最高限额，该投资额连同可行性研究一经上级批准，即作为该拟建项目进行初步设计、编制概算投资总额的控制依据。由此可见，估算的精确程度直接关系到对项目决策的正确性。投资估算是工程造价全过程管理的“龙头”，抓好这个“龙头”对工程投资控制具有十分重要的意义。

（二）设计概算

设计概算是指在初步设计阶段，由设计单位在已经批准的可行性研究报告投资估算的控制下，为确定拟建基本建设项目所需的投资额或费用而编制的一种文件。它是设计文件重要的、不可分割的组成部分，是整个基本建设工作中一个比较重要的环节，国家对此有严格的考核要求，在工作中必须给予高度重视。设计单位在报批设计文件的同时，要报批设计概算。设计概算经过审批后，就成为国家控制该建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。

（三）调整概算

工程开工时间与设计概算所采用的价格水平不在同一年份时，按规定由设计单位根据开工年的价格水平和有关政策重新编制设计概算，这时编制的概算一般称为调整概算。调整概算仅仅是在价格水平和有关政策方面的调整，工程规模与工程量均与初步设计保持不变。

（四）修改概算

对于某些大型工程或特殊工程，随着设计内容的深入，如果出现建设规模、结构选型、设备类型和数量等内容与初步设计相比有较大变化时，还要对初步设计概算进行修正，即编制修正设计概算，作为技术文件的补充组成部分。修改概算是在量（指工程规模或设计标准）和价（价格水平）都有变化的情况下对设计概算的修改。

（五） 标底与报价

标底是招标工程的预期价格，它主要是根据招标文件、图纸，按有关规定，结合工程的具体情况，计算出的合理工程价格。它是由业主委托具有相应资质的设计单位、社会咨询单位编制完成的，包括发包造价、与造价相适应的质量保证措施及主要施工方案、为了缩短工期所需的措施费等。其中，主要是合理的发包造价，应在编制完成后报送招标投标管理部门审定。标底的主要作用是招标单位在一定浮动范围内合理控制工程造价，明确自己在发包工程上应承担的财务义务。标底也是投资单位考核发包工程造价的主要尺度。

投标报价，即报价，是施工企业（或厂家）对建筑工程施工产品（或机电、金属结构设备）的自主定价。它反映的是市场价格，体现了企业的经营管理、技术和装备水平。中标报价是基本建设产品的成交价格。

（六）施工图预算

施工图预算是指在施工图设计阶段对工程造价的具体计算，它以分部分项工程为基础，逐项逐个地进行计算。它是根据某单位工程的设计施工图纸和现行预算定额或单位估价表编制而成的，是工程业主与施工单位签订合同、银行拨款结算工程费用的依据，也是施工单位编制施工计划、加强经济核算的依据。它是决定工程造价、实行招标和签订承包合同的重要基础。所以，正确编制施工图预算具有重要的意义。它由设计单位编制，是以货币形式表示的关于（扩大）单位或单项工程投资额的技术经济文件。一般建筑工程以施工图预算作为编制施工招标标底的依据。

（七）施工预算

施工预算是施工单位为向所属的队、班组下达任务或为筹备材料、安排劳力等而编制的一种预算，是根据施工工序自行编制的人工、材料、机械台时耗用量及其费用总额，即单位工程成本。它是在施工图预算的控制下，套用施工定额编制而成的，作为施工单位内部各部门进行备工备料、安排计划、签发任务、内部经济核算的依据和控制各项成本支出的基准。

（八）竣工结算

竣工结算是施工单位与建设单位对承建工程项目的最终结算（施工过程中的结算属于中间结算）。

（九）竣工决算

竣工决算是指建设项目全部完工后，在工程竣工验收阶段，由建设单位编制的从项目筹建到建成投产全部费用的技术经济文件。它是建设投资管理的重要环节，是工程竣工验收、交付使用的重要依据，也是进行建设项目财务总结，银行对其实行监督的必要手段。

三、概预算的特点

工程概预算是某一特定时期工程建设技术水平和管理水平的反映。工程概预算是进行工程建设经济分析的基本依据，经过审查批准的工程概预算是确定基本建设工程计划价格的技术经济文件，是具有法律效力的。由于水利工程建设受自然条件的制约性较强，为了使工程概预算尽可能地反映工程建设实际需要的投资情况，在编制工程概预算时，必须了解和掌握它的特点，即科学性与客观性、政策性与严肃性共存。

编制工程概预算的科学性与客观性要求从事概预算编制的人员，除了要熟悉水利水电基本建设工程的技术经济特点外，还必须了解设计过程和施工技术，掌握编制方法。特别是要有实事求是的工作作风，及时注意客观条件和自然环境的变化，在具有一定的设计施工和工程经济专业知识的基础上，注意把握建设项目设计和建设地点的技术经济、市场信息，才能编制出高质量的工程概预算。

编制工程概预算的政策性与严肃性则要求从事工程概预算的人员必须具有良好的政治素质和职业道德。编制概预算时不能任意抬高或压低工程造价，一定要正确选用现行定额、标准、费率及价格。总而言之，工程概预算编制要严格执行国家颁发的各项政策、法令规定和制度，它是一项政策性很强的工作。

建设项目估算、概算、预算及决算，从确定建设项目，确定和控制基本建设投资，进行基本建设经济管理和施工企业经济核算，到最后核定项目的固定资产，它们以价值形态贯穿于整个基本建设过程之中。一般情况下，决算不能超过预算，预算不能超过概算，概算不能超过估算。投资估算、设计概算、施工图预算、施工预算、标底等都属于工程造价预测计算的性质，但编制的目的、依据和作用却有所区别。

（一）投资估算与设计概算

投资估算与设计概算在内容组成、项目划分和费用构成上基本相同，但由于两者处在不同阶段，也有很多不同之处。投资估算与设计概算的区别有以下几点：

（1）编制阶段与作用不同：投资估算是在决策阶段编制，为投资决策、筹资提供依据。设计概算是在初步设计阶段编制，确定拟建基本建设项目所需投资，为编制年度建设计划提供依据。

（2）编制依据与深度不同：投资估算的主要依据是估算指标和类似工程的有关资料，如采用概算定额编制估算单价，需考虑扩大系数。设计概算的主要依据是概算定额或概算指标及相关的文件法规等。由于投资估算阶段的设计较初步设计阶段粗略，估算阶段的费率都比概算阶段大。如基本预备费率，投资估算采取的费率为10%~18%，设计概算费率为5%~8%。在一般情况下，设计概算不得突破投资估算。

（二）设计概算与施工图预算

建设项目概预算中的设计概算和施工图预算，在编制年度基本建设计划、确定工程造价、评价设计方案、签订工程合同，建设银行据以进行拨款、贷款和竣工结算等方面有着共同的作用，都是业主对基本建设进行科学管理和监督的有效手段，在编制方法上也有相似之处。但由于两者的编制时间、依据和要求不同，它们还是有区别的。设计概算与施工图预算的区别有以下几点：

（1）费用内容不完全相同。设计概算包括建设项目从筹建开始至全部项目竣工和交付使用前的全部建设费用。施工图预算一般包括建筑工程、设备及安装工程、施工临时工程等。建设项目的设计概算除包括施工图预算的内容外，还应包括独立费用以及建设征地移民补偿等部分的费用。

（2）编制阶段不同。建设项目设计概算的编制，是在初步设计阶段进行的，由设计单位编制。施工图预算是在施工图设计完成后，由设计单位编制的。

（3）审批过程及其作用不同。设计概算是初步设计文件的组成部分，由有关主管部门审批，作为建设项目立项和正式列入年度基本建设计划的依据。只有在初步设计图纸和设计概算经审批同意后，施工图设计才能开始，因此它是控制施工图设计和预算总额的依据；施工图预算是先报建设单位初审，然后再送交建设银行经办行审查认定，就可作为拨付工程价款和竣工结算的依据。

（4）概预算的分项大小和采用的定额不同。设计概算分项和采用定额，具有较强的综合性，设计概算采用概算定额。施工图预算采用预算定额，预算定额是概算定额的基础。另外，设计概算和施工图预算采用的分级项目不一样，设计概算一般采用三级项目，施工图预算一般采用比三级项目更细的项目。

（三）施工预算和施工图预算

施工预算与施工图预算的区别有以下几点。

（1）用途及编制方法不同。施工预算用于施工企业内部核算，主要计算工料用量和直接费；而施工图预算却要确定整个单位工程造价。施工预算必须在施工图预算价格的控制下进行编制。

（2）使用定额不同。施工预算的编制依据是施工定额，施工图预算使用的是预算定额，两种定额的项目划分不同。即使是同一定额项目，在两种定额中各自的工、料、机械台时耗用数量都有一定的差别。

（3）工程项目粗细程度不同。施工预算比施工图预算的项目多、划分细，具体表现如下。①施工预算的工程量计算要分层、分段、分工程项目计算，其项目要比施工图预算多。如砌砖基础，预算定额仅列了1项；而施工定额根据不同深度及砖基础墙的厚度，共划分了6个项目。②施工定额的项目综合性小于预算定额。如现浇钢筋混凝土工程，预算定额每个项目中都包括了模板、钢筋、混凝土三个项目，而施工定额中模板、钢筋、混凝土则分别列项计算。

（4）计算范围不同。施工预算一般只计算工程所需工料的数量，有条件的地区可计算工程的直接费，而施工图预算要计算整个工程的直接费、间接费、利润、材料补差及税金等各项费用。

（5）所考虑的施工组织及施工方法不同。施工预算所考虑的施工组织及施工方法要比施工图预算细得多。如吊装机械，施工预算要考虑的是采用塔吊还是卷扬机或别的机械，而施工图预算对一般民用建筑是按塔式起重机考虑的，即使是用卷扬机作吊装机械也按塔吊计算。

（四）竣工结算与竣工决算

竣工结算和竣工决算是完全不同的两个概念，其主要区别有以下几点。

（1）范围不同。竣工结算的范围只是承建工程项目，是基本建设的局部，而竣工决算的范围是基本建设的整体。

（2）成本不同。竣工结算只是承包合同范围内的预算成本，而竣工决算是完整的预算成本，它还要计入工程建设的独立费用、建设期融资利息等工程成本和费用。

由此可见，竣工结算是竣工决算的基础，只有先办理竣工结算才有条件编制竣工决算。