本书前言

国际内部审计师协会知识共同体组织（Common Body of Knowledge，CBOK）是专门对内部审计人员及其利益相关者进行持续研究的机构。2015年，CBOK对全球内部审计从业人员进行了第三次调查，并于2016年4月发布了题为《内部审计人员最需具备的七项技能——为您的组织建立最佳的人才组合》的调查报告（《中国内部审计》2016年第7期）。

这个调查报告显示（见表1），内部审计人员最需具备的能力是分析/批判性思维（64%）与沟通能力（51%），这两项能力作为内部审计人员必须具备的核心能力，越来越受到审计职业人士的重视。内部审计人员必须具备很强的技能，其中，审计思维与沟通能力是最需具备的两大技能。本书就是基于这两大技能展开的。

表1 内部审计人员最需具备的七项技能（CBOK，2016）

续表

为什么内部审计人员最需要具备审计思维与沟通能力呢？

内部审计存在的价值，就是发现问题，分析问题，解决问题。这是相互递进的三个层次，但都与审计思维与沟通密切相关。如果内部审计人员不具备严谨的思维、周密的逻辑，就很难发现企业的问题，其工作价值就不会被认可。内部审计人员发现了问题，或者别人向其报告了问题，如果其不具备系统思考问题的方法和沟通能力，就不能很好地与管理层和被审计部门沟通问题存在的原因及解决问题的思路，也就很难有所作为。所以说，内部审计人员需要具备审计思维与沟通能力。

本书分上下两篇，共10章，上篇（第1—6章）阐述内部审计思维，下篇（第7—10章）阐述内部审计沟通。全书通过大量的审计案例，主要就审计思维的内涵、内部审计思维体系的构成、审计思维在内部审计工作中的运用、内部审计思维能力的自我评价与提升、有效的内部沟通与外部沟通、内部审计的人际冲突及其化解等内部审计的核心内容，进行系统的理论与实务分析。

本书由袁小勇、林云忠作为主编，鲁壵、刘红生、徐晓东作为副主编进行编写，各章的具体写作情况如下。

第1、6章由教育部审计学课程思政教学名师（2021年）、首都经济贸易大学会计学院案例研究中心主任袁小勇编写；第2章由内蒙古自治区呼伦贝尔市扎兰屯市副市长（原牙克石市人大财经委主任、审计局副局长）鲁垚编写；第3、5章由中国内部审计协会职业发展委员会委员、宁波市内部审计协会副会长、国际注册内部审计师林云忠编写；第4章第2节由宁波方太厨具有限公司审计部（2014—2016 年度全国内部审计先进单位）部长编写；第7章由北汽集团投资有限公司审计部孙浩然编写；第8章由宁波市余姚市审计局高级审计师董君飞主任编写；第9章由高级审计师、2017-2019 年全国内部审计先进工作者、宁波市内部审计协会副秘书长、宁波鄞州农村商业银行审计部总经理刘红生博士；第10章由北汽集团海纳川公司纪检部部长徐晓东编写。

全书最后由袁小勇、林云忠定稿。

本书为内部审计实务工作者而写，亦可作为纪检、监察、巡视等监管部门工作人员和高等财经类院校教师、学生等进行工作、学习和研究的参考资料。本书在写作过程中，参考了部分学者文献，虽然文中已有标注，但可能并不全面，在此，再次向这些文献的作者表示感谢。特别还要感谢宁波大学龙元建筑金融研究院，他们为本书的调查研究提供了有益的帮助。

内部审计思维与沟通是一个大课题，需要探讨的问题很多，也有许多内容没有定论。本书只是起一个抛砖引玉的作用，不足之处，望广大读者不吝赐教。

袁小勇 林云忠

2021年9月