前言 不做财税顶层设计，怎么做老板？
企业经营离不开财税设计：一方面企业的一切经营活动离不开财务管理的监督和调控；另一方面企业保持良性经营离不开涉税风险的管控和税收规则的遵守。
一个企业不考虑财税的经营决策一定是有缺陷的决策。无论是个体经商老板、中小企业的决策层人员，还是大型企业的总裁和高管人员，作为实体经营最高管理者，必须具备通过财务管理了解企业当前的资金情况和未来可能遭遇的资金风险的能力，以不断修正企业存在的显性和隐性的财务问题，提高企业的经营效益，促进企业快速发展。
同时，企业管理者必须掌握税收规则的演进，掌握涉税风险的管控，规避税收问题，学习税务筹划的技巧，在减轻企业税收负担的同时，降低企业税务风险。
作为企业的全面“操盘手”，企业管理者的思维模式转换和能力架构要与外部市场环境和企业内部经营保持同频，进行完善的、符合实际的、具有可行性的财税顶层设计。
企业财税风险管控情况的好坏及成本的高低，首先在于管理者的事前谋划和事中管控，其次才是财务人员的适时处理。但在现实中，很多企业管理者并未做好这部分工作，将主要精力投入到渠道拓展、业务开发和日常管理中，对于可能成为企业致命隐患的财务和税务两方面投入精力甚少。甚至一些企业管理者认为财务管理和税务事项都是财务部门的工作，认为雇用了专职专业的财务人员就万事大吉了。但在财税运作体系不良的企业内，财务人员通常被看成是“账房先生”，只负责做好分内工作——记录企业的现金流向和执行企业的税务筹划，至于企业财务流向和税务筹划背后的隐患，却不是财务人员所能干预的。
一个企业降低财税风险和财税成本的关键在于管理者，管理者对企业经营战略的制定、企业采取的经营架构、生产经营管理的方式以及在决策中对待财税问题的态度，决定了财税风险和财税成本的高低。正因为一些企业管理者不懂财税或者轻视财税，导致所管理的企业财务与税务工作无法得到良性发展，企业存在明显的财税管理风险和财税运作难题而不知：
●企业管理者要求节税，财务人员无从下手或违规操作；
●企业上下游无法配合提供合理票证；
●持有财务工作仍以对付税务局为核心的传统工作理念；
●“金税四期”监管越来越严，企业账外逃税已无处遁形；
●企业高税负低收益导致转型艰难，税务工作寸步难行；
●企业无法通过财务手段实现降本增效，提高收益；
●企业存在偷税把柄，一定会受制于同行和企业内部高管；
……
陷入以上困境，皆因企业管理者没有在财税维度进行顶层设计，企业管理者未能从企业运营的本质出发。老板人前多风光，人后多忧伤，民企管理的瓶颈落在财税管理上，企业做大做强的前提即是财税体系管理的规范化。然而，AB账、偷逃税、成本高、利润降低、内控混乱、税负无规划等不仅制约着企业向更高层次迈进，也为企业和管理者带了极大的财税风险，轻则被行政罚款，重则会有牢狱之灾。
企业管理有着极其复杂的综合过程，包含众多领域工作，其中“牵一发而动全身”的就是财税管理。在瞬息万变且竞争激烈的市场环境中，建立以财税管理为中心的管理体系愈发重要。向财务要利润，为税务负责任，企业管理者必须立足于财务管理和税务筹划，对企业当下的运营管理进行全面梳理和分析，并对企业财税管控体系的建立进行深入剖析。
本书旨在教授企业管理者如何进行财税顶层设计的知识，拥有真正有利于企业发展的财税思维。财税的运用虽是一体化，但讲解却要分开进行。本书分上下两篇，上篇主讲财务，下篇主讲税务。
第一章指导企业管理者从财务角度认识企业管理，跳出纯管理思维，了解财务管理与企业管理的硬连接性。
第二章指导企业管理者用“报表”运筹“决策”，谨防“拍脑门式决策”和“自以为是的决策”，报表如同医院的检查仪器，只要仪器工作正常，得出的数据不会说谎。一份清晰的报表能让企业的得与失一览无余。
第三章指导企业管理者用“数据”分析“利润”，深度解读数据背后的内容，如数据对于企业经营决策和利润收益有哪些利弊。
第四章指导企业管理者用“预算”启动“战略”，通过了解全面预算和编制高质量预算表，保障企业的业务与财务的良性融合。
第五章从财务管理的角度指导企业管理者重新认识成本，达到用“流程”控制“成本”，即通过抓好现金、票据、资金周转、现金流预测、应收账款五个方面的工作，从而做好资金管控。
第六章和第七章帮助企业管理者正确认识资产和使用资产，达到用“效率”推动“增值”，即通过资产投资、资产采购、资产租赁的高效运作和对不良资产及非营业性资产的及时处置，实现资产运作的高效率，再结合经营过程中的开源节流实现降本增效，全方面实现企业增值。
第八章讲解如何拉动企业资本进一步提升。这是处于大资本运作阶段，也是最容易产生财务风险的阶段，要求企业管理者在投融资、并收购和上市的过程中始终保持资本良性运作，用“精操”完成“跨越”。
第九章开始对税务设计的讲述，必须从规则开始，“金税四期”背景下企业管理者需要更新思维，用“思维革新”拉动“经营革新”。
第十章、第十一章、第十二章介绍涉税风险与管控模式。企业管理者必须明白，涉税风险不是单纯独立的，而是集团滚进的，有一项风险就会带出另一项风险，进而接连不断出现新的风险，出现涉税风险是因缺少风险管控的体系。因此，企业必须通过设计“系统”实现“风控”，系统需阶段性更新，以应对不断变化的市场环境和税法演进。
第十三章介绍企业全业务链下的税收筹划，也就是用“模式”达到“税务筹划”。税收是企业必须承担的义务，但通过合法操作可以实现一定的税务节约，这也是企业节流的必要手段。
第十四章不是讲企业与税务部门如何博弈，恰恰相反，是要求企业认真配合税务部门的检查，用“合法合规”应对“税务稽查”。
第十五章是对整本书内容的总结概括，希望将本书主要内容阐述得更加清晰。
最后总结，用“财务角度”认识“企业管理”，用“报表”运筹“决策”，用“数据”分析“利润”，用“预算”启动“战略”，用“流程”控制“成本”，用“效率”推动“增值”，用“精操”完成“跨越”，用“思维革新”拉动“经营革新”，用“系统”实现“风控”，用“模式”达到“税务筹划”。
本书既能帮助企业管理者和财务人员提升财税理论修养，又便于在业财融合的基础上进行实际操作。总之，我们用全部的真诚为企业的稳健发展保驾护航！