2.3 资产负债表编制示例

H股份有限公司2×21年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2×22年12月31日的科目余额表分别见表2-2和表2-3。假设H股份有限公司2×22年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定H股份有限公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。

表2-2 H股份有限公司2×21年度资产负债表

表2-3 科目余额表

根据上述资料，编制H股份有限公司2×22年12月31日的资产负债表，如表2-4所示。

表2-4 H股份有限公司2×22年度资产负债表