2.1 货币资金概述

2.1.1 货币资金的性质

货币资金是指企业拥有的、以货币形式存在的、可以立即投入流通的资产。货币资金作为资产负债表中的一个流动资产项目，是企业最活跃的资金，流动性最强，也是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

2.1.2 货币资金的范围

货币资金一般包括库存现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的资金。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。

为了适应货币资金管理的需要，一般设置“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。