1.1.2　财务数据分析的基本流程

财务数据分析的基本流程包括5个步骤，如图1-2所示。

1．分析设计

分析目的：发现问题、找出机会、优化决策、预测未来。

2．数据采集

数据采集的渠道通常有以下两个。

（1）系统导出：一般是ERP，财务管理系统，例如用友、金蝶、SAP等。

（2）手工收集：内部单位提供，一般是按模板提交。

3．数据处理

数据规范：对不规范、不标准、不正确、不完善的数据进行处理。如果数据本身存在错误，那么即使采用最先进的数据分析方法，得到的结果也是错误的，不具备任何参考价值，甚至还会误导决策，因此进行数据分析时，首先必须对数据进行规范化。

数据分类：数据分类是数据分析不可或缺的一环，它包括必要的汇总和统计工作。如果不进行分类，就会面临每一条数据都具有独特特征的情况，需要对之逐一分析，这不仅效率极低，还难以捕捉关键信息，从而导致汇报的质量和效果大打折扣。在企业分析报告中，受众希望首先获得整体情况的概览，然后对问题领域进行深入展开，最终由决策者进行评估和决策。与其一开始就陷入细枝末节的细节，不如采用金字塔思维的方式，将结论置于首要位置，因此数据分类显得尤为关键。数据分类需要根据不同的分析要求进行分类，例如：商品利润数据，可以分为盈利能力优、良、中、差，便于做商品的取舍、排产、换代等；销售数据，可分类量大、一般、较低，便于出台不同的营销策略；销售人员，可分为初级、中级、高级等，便于做团队梯队管理。

4．数据分析

分析方法：常用的分析方法包括6B法（同比、环比、类比、均比、占比、基比）、结构法、象限法、趋势法、雷达法、阶梯法、回归法等。我们应该以目的为导向，根据不同的分析诉求来选择不同的分析方法。

统计计算：可以使用函数、透视表、VBA等来进行统计计算。具体选用哪种应根据自身情况而定。

数据呈现：常用的数据呈现方式包括表格呈现和可视化图表呈现两种方式。当然，笔者推荐可视化图表呈现，因为图表更直观、更具有亲和力。

分析结论：分析最后要给出的结论，如问题在哪里、机会在哪里、未来会怎样、哪个方案更优等。

5．数据报告

总体概述：描述整体情况，给出整体结论。

版块分析：对存在问题和机会的部分数据，分版块进行详细讲解，并尽量采用表格或图表来呈现。

分析结论：对数据结果进行定论，要与分析目的进行呼应，尽量不要简单地进行报告。

建议方案：建议方案包括行动计划、目标、人物、时间等因素。