项目1 企业纳税工作认知配套练习

一、判断题

1.企业纳税会计的方法与一般财务会计的方法是不同的。 （ ）

2.依法纳税是每个企业和公民应尽的义务。 （ ）

3.企业纳税会计不应执行企业会计制度、会计准则所规定的会计科目，而是执行独立的会计科目。 （ ）

4.企业在对会计要素进行计量时，一般应采用公允价值而非历史成本。 （ ）

5.企业税收实务工作的资料真实性，没有必要接受税务机关的监督检查。 （ ）

6.企业只有在办理税务登记之后，才能到指定的税务机关购买各种与业务相关的发票。（ ）

7.企业办税人员不但必须熟悉和掌握税法知识，也必须掌握好必要的会计知识。 （ ）

8.企业进行涉税会计业务核算时应设置“应交税费”科目。 （ ）

9.纳税会计在核算和监督企业的纳税活动时，必须以税法为依据。 （ ）

10.“营业税金及附加”科目核算企业应纳的增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等税费计提情况。 （ ）

二、单项选择题

1.纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称（ ），它规定了税款的法律承担者。

A.纳税主体 B.纳税客体 C.征税主体 D.征税客体

2.（ ）是指税法规定的对应纳税额的全部免征。

A.免税 B.减税 C.减率 D.减额

3.（ ）是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。

A.纳税地点 B.纳税期限 C.减免税期限 D.纳税环节

4.某纳税人A领取工商营业执照后，在办理税务登记之前，其财务人员拨打了“12366”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。税务专员向其详细一次性告知办理程序和需要提交的资料。该纳税人按办理程序顺利办理了税务登记。这便是纳税人的（ ）。

A.监督权 B.知情权 C.委托代理权 D.说明权

5.某税务局在日常管理中发现，B公司在银行开设了三个账户，除基本账户外，其余账户未向税务机关报告。对于未按规定报告银行账号的事实，该税务局责令其在十日内向税务机关报告全部银行账号，并对B公司处以罚款。该税务局的行为（ ）。

A.不合法，因为损害了纳税人的保密权。

B.合法，纳税人有报告其他涉税信息的义务 。

6.在（ ）计量下，资产按照购置时支付的现金的金额计量。

A.重置成本 B.历史成本 C.可变观净值 D.现值

7.由于（ ）产生了权责发生制和收付实观制不同的记账基础。

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量

8.下列属于会计信息质量的一般原则的是（ ）。

A.持续经营 B.实质重于形式 C.会计分期 D.货币计量

9.在遵循（ ）原则下，企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

A.重要性 B.实质重于形式 C.谨慎性 D.可靠性

10.从价计征的税收，以（ ）为计量依据。

A.重量 B.体积 C.计税金额 D.数量

三、多项选择题

1.下列税种属于流转税的是（ ）。

A.消费税 B.关税 C.营业税 D.土地增值税

2.税率主要有3种类型：（ ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.零税率

3.税收的“三性”包括（ ）。

A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性

4.计入利润表管理费用的税金有（ ）。

A.营业税 B.房产税 C.土地使用税 D.印花税

5.下列各项，属于纳税人或扣缴义务人的权利（ ）。

A.知情权 B.保密权 C.税收监督权 D.申请延期申报权

6.企业缴纳的下列各项税费，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

A.印花税 B.消费税 C.房产税 D.城市维护建设税

7.资产的特点是（ ）。

A.资产是由过去的交易或事项所形成的 B.资产只能是企业拥有的经济资源

C.资产预期会给企业带来经济利益 D.资产是现实义务

8.企业会计的基本前提包括（ ）。

A.会计主体 B.持续经营 C.货币的时间价值 D.会计分期

9.（ ）均是企业税收实务的具体工作内容。

A.税务登记 B.应纳税额的计算 C.进行纳税申报 D.税款的缴纳

10.纳税会计的任务包括如下各项（ ）。

A.正确计算应缴税款，及时进行会计处理

B.按照税法的规定合理及时足额缴纳各种税款，并相应地进行会计处理

C.发挥会计监督和税务监督的作用，促进企业正确处理分配关系

D.正确、及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见

E.进行企业税务活动的财务分析，改善经营管理、调节产品结构，提高经济效益

11.征税对象分为（ ）。

A.流转额 B.所得额 C.自然资源 D.财产 E.行为

四、思考题

1.企业纳税会计的任务是什么？

2.企业纳税会计的具体工作流程有哪些？

3.企业会计核算的基本流程是什么？

4.纳税人具有哪些权利与义务？