项目2 企业纳税流程与操作配套练习
一、判断题
1.纳税人如果在申报期内没有收入，可以不用办理纳税申报。 （ ）
2.税务机关对可不设或应设而未设账簿的，或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。 （ ）
3.从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 （ ）
4.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。 （ ）
5.税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产。 （ ）
6.税务登记证应每年换证一次。 （ ）
7.一般纳税人开具专用发票，应先报税后抄税。 （ ）
8.纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更税务登记。（ ）
9.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不用办理纳税申报。 （ ）
10.办理了税务登记的纳税人当期未发生应税行为的，应进行零申报。 （ ）
11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税3个月，但最长不得超过3个月。 （ ）
12.各不同税种规定的纳税期限不同，其申报时间也不同。 （ ）
13.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，这是企业内部行为，按规定可以不征收增值税。 （ ）
14.普通发票只能用于增值税小规模纳税人，不能用于增值税一般纳税人与营业税纳税人。
二、单项选择题
1.企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。
A.15 B.30 C.60 D.90
2.根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件 B.发票领购簿
C.营业执照 D.财务专用章
3.法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。
A.纳税人 B.代扣代缴税款义务人
C.代收代缴税款义务人 D.扣缴义务人
4.纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且须在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A.5 B.10 C.15 D.30
5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）。日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7 B.10 C.15 D.30
6.税务机关应自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。
A.5 B.10 C.15 D.30
7、税务登记不包括（ ）。
A.开业登记 B.变更登记 C.停业登记 D.免税登记
8.如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A.1个月 B.3个月 C.半年 D.1年
9.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。
A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部
10.发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
11.一般纳税人领购专用设备后凭“最高开票限额申请表”、发票领购簿到主管税务机关办理（ ）。
A.报税 B.抄税 C.初始发行 D.专用发票认证
12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.3年 B.2年 C.1年 D.4年
13.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。
A.发票 B.完税凭证 C.代收税款凭证 D.行政收据
14.对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ ）。
A.查定征收 B.查账征收 C.查验征收 D.邮寄申报
15.根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.0.5‰ B.2‰ C.0.3‰ D.1‰
三、多项选择题
1.税务登记的种类，主要有（ ）。
A.开业税务登记 B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.停业与复业税务登记
2.纳税人办理开业登记时，需提供以下哪些材料（ ）。
A.营业执照副本原件 B.生产、经营地址证明复印件
C.公司章程复印件 D.法定代表人（负责人）居民身份证
3.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和税务登记证件
4.依据《税收征管法》的规定，纳税人发生下列（ ）情形时，应依法办理变更税务登记。
A.法定代表人发生变化的 B.依法吊销营业执照的
C.纳税人名称发生变化的 D.纳税人发生解散的
5.下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（ ）。
A.个体工商户以外的其他个人
B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D.规模小的企业
6.当增值税小规模纳税人连续（ ）申报的累计应税销售额超过规定标准时，应当在（ ）申报期结束后（ ）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请办理一般纳税人资格认定。
A.12个月 B.40日（工作日）
C.第12个月 D.30日（工作日）
7.需载入空白金税卡和IC卡的一般纳税人信息有（ ）。
A.企业税务登记代码 B.开票限额
C.购票限量 D.购票人姓名与密码
8.税务登记证的使用要求是（ ）。
A.只限本人使用 B.可以转借他人
C.不得损毁、涂改 D.不得伪造或者买卖
9.纳税人（ ）情况下可以申请延期纳税。
A.遇到人力不可抗拒的自然灾害 B.可供纳税的财产等遭遇偷盗
C.办税人员轮岗 D.可减免税时
10.发票管理的内容包括发票的（ ）。
A.印刷和开具 B.领购和保管
C.取得和销毁 D.拆本和外借
11.根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。
A.调出发票转让 B.调出发票查验
C.鉴定发票真伪 D.复制与发票有关的资料
12.纳税人进行纳税申报的主要方式有（ ）。
A.直接申报 B.邮寄申报
C.电子数据交换 D.电报、电传方式
13.下列可以采用“查定征收”方式征税的有（ ）。
A.依《税收征管法》可以不设账簿的 B.账目混乱、凭证不全、难以查账的
C.外国企业会计账簿以外币计价的 D.生产不固定的纳税人
14.发票的使用要求包括（ ）。
A.不得转借、转让、代开发票 B.经批准可拆本使用发票
C.不得扩大专业发票的使用范围 D.禁止倒买倒卖发票
15.税务机关检查纳税人存款账户时，须做到（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准 B.凭全国统一格式的检查存款账户许可证
C.指定专人负责 D.纳税人保密
四、思考题
1.简述怎样辨别发票真伪。
2.简要描述从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当如何向主管税务机关申请办理外出经营活动税收管理证明。
3.列举你所了解的地方税务局所管辖的税种与国家税局所管辖的税种。
4.税款缴纳按税法规定的征收方式有哪些？举例说明具体适应什么类型的纳税人。