1.2 出纳核算

出纳核算是指对出纳工作进行记录、计量和账务处理等业务活动。例如，企业经营活动里货物价款的收付、往来款项的收付、费用报销等都必须经过出纳人员之手，这就要求出纳工作要利用统一的货币计量单位，记录货币资金日记账、票据登记，进行详细的核算查对。特别是对货币资金收付业务的合法、合理、有效性进行全程监督。下面是几条核算要领。

1.2.1 做好现金收付的核算和管理

严格按照国家和企业现金管理制度的要求，根据相关人员的审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项的收付和发票的开具。对于重大的开支项目，必须经公司有关领导审核批注并签字盖章后，才能予以支付。收付款后，出纳人员应在收付款凭证上签章，加盖“收讫”或者“付讫”的戳记。

1.2.2 办理银行结算，规范使用支票

严格按照银行《支付结算办法》的规定，办理银行结算业务。不许签发空头支票，这就要求出纳及时查对公司银行账户存款，严格控制签发空白支票，对于开出的支票必须及时登记，填错的支票则须加盖“作废”戳记，与存根一起保存。及时核算其数量，若有遗失，则必须立即向银行办理挂失手续。

1.2.3 设置并登记日记账，保证日清月结

各单位必须设立现金和银行存款日记账，每日办理完收付款，必须逐笔登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金日记账每日余额必须与实际库存现金核对，每月终了则应与现金总账科目余额核对，并且相符。银行存款日记账则应及时与银行对账单核对，有未达账项须及时查询并调整。月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额相符。