2.3 考研真题与典型题详解

一、概念题

1．流动性风险（中央财大2012金融硕士）

答：流动性风险，是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险，该风险将导致银行出现财务困难，甚至破产。评判商业银行流动性风险及其程度的指标主要有：存贷比率、流动比率、大面额负债率和存贷变动率等。

2．资本充足率（北师大2004研）

答：资本充足率指商业银行资本占总资产的比例。银行资本组成应分为核心资本和附属资本两部分，核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成。《巴塞尔协议》规定，两部分之间应维持一定比例，即核心资本应占银行全部资本的50%以上。另外，《巴塞尔协议》还规定银行的资本充足率应保持在8%以上，核心资本与银行风险资产的比率，即核心资本充足率应保持在4%以上。

二、选择题

1．关于可转换债券，下列描述错误的是（　）。（南京大学2011金融硕士）

A．可转换债券是指公司债券附加可转换条款，赋予债券持有人按预先确定的比例（转换比率）转换为该公司普通股的选择权

B．大部分可转换债券是没有抵押的低等级债券，并且常由风险较大的小型公司所发行的

C．发行可转换债券的公司筹措债务资本的能力较低，使用可转换债券的方式将增强对投资者的吸引力

D．可转换债券不能被发行公司提前赎回

【答案】D

【解析】可转换债券是指，在约定的期限内，在符合约定条件之下，其持有者有权将其转换（也可以不转换）为该发债公司普通股票的债券。由于具有可转换的性质，债券利率低于普通债券，这有利于发行者降低筹资成本；也正是由于具有可转换的性质，增加了投资者的兴趣。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。

2．新巴塞尔协议要求银行在计算资本充足率时，计算公式的分母为（　）。（中央财大2010研）

A．信用风险的所有风险加权资产

B．信用风险的所有风险加权资产+12.5倍的利率风险和操作风险的资本

C．信用风险的所有风险加权资产+12.5倍的市场风险和操作风险

D．信用风险的所有风险加权资产+12.5倍的市场风险和操作风险的资本

【答案】D

【解析】新巴塞尔协议最低资本要求由三个基本要素构成：受规章限制的资本的定义、风险加权资产以及资本对风险加权资产的最小比率。其中有关资本的定义和8%的最低资本比率，没有发生变化。但对风险加权资产的计算问题，新协议在原来只考虑信用风险的基础上，进一步考虑了市场风险和操作风险。总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的风险加权资产。

3．《新巴塞尔资本协议》的三大支柱是（　）。（中央财大2006研）

A．最低资本要求

B．严格银行财务制度

C．监管当局的监管

D．强化市场纪律

E．严格银行审批程序

【答案】ACD

【解析】《新巴塞尔资本协议》包括互为补充的三大支柱，即最低资本要求、监管当局的监管和市场纪律，并试图通过三大支柱的建设，来强化商业银行的风险管理。

三、简答题

1．简述商业银行的性质。商业银行的资金来源由哪几部分构成？（上海对外贸易学院2005研）

答：（1）商业银行是指以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能将部分负债作为货币流通，同时可进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行的经营应该遵循安全性、盈利性、流动性三个原则。

商业银行首先是一种企业，具有现代企业的基本特征，也需要独立核算、自负盈亏，并将追求最大限度的利润作为自己的经营目标。其次，商业银行又是一种特殊的金融企业，它经营的对象和内容是货币，对整个社会经济有特殊影响，它不但要为股东和客户负责，还要对整个社会负责，所以商业银行的业务有部分公共产品的性质。因为一个稳定有效的银行体系可以使所有人受益，而仅仅从自身考虑的个人和机构都不能对维护银行业的有效运营给予足够的关心，因为它不能获得银行有效运营的全部收益，并且银行体系存在着严重的信息不对称。

（2）商业银行的全部资金来源包括自有资金和负债两部分。负债业务是商业银行最主要的资金来源。负债包括存款和其他负债。

①银行自有资金大体包括下面几种基本类型：

a．股本。包括普通股股本和优先股股本，它等于股票发行数量乘以每股面值，是股东行使其所有者权益的依据。

b．资本盈余，或称作资本公积。它是指商业银行发行股票时，股票实际销售价格超过股票面值所带来的额外收入，即股票发行溢价。

c．未分配利润，又称留存收益。它是指商业银行税后利润中未分配给股东的部分。未分配利润是商业银行增加资本的重要渠道，对于那些难以进入股票市场进行外部融资的中小银行来说尤其如此。

d．补偿性准备金。它是指银行为应付意外损失而从收益中预先提留的资金，包括资本准备金和贷款、证券损失准备金。资本准备金用于应付优先股的赎回和股份损失等股票资本的减少；贷款、证券损失准备金则用于应付贷款呆账损失、证券本金拒付或价格下跌所造成的损失。为鼓励商业银行的审慎经营，许多国家的银行监管者允许银行从税前收益中提取补偿性准备金，因此提取补偿性准备金成为商业银行避税的重要手段。值得注意的是，作为银行资本构成部分之一的补偿性准备金和银行资产方的准备金是完全不同的。

e．从属债务。它是指当商业银行破产清算时，偿还顺序较为靠后的债务。由于这些债务的清偿排在担保债务、存款和其他一般性债务之后，所以也具有一定的资本属性。

②负债

a．活期存款。活期存款是可以签发支票并根据需要提取的存款，它是商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。

b．交易账户。交易账户是指可以通过支票、股金提款单或电子设备随时提款的存款，它只对消费者和非盈利组织开放，一般商业企业必须使用活期存款。

c．储蓄存款。储蓄存款多是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户，一般使用存折，不能使用支票。

d．定期存款。定期存款是指在存入银行时便规定了存款期限，一般不能提前支取的存款。

e．非存款性负债。它是商业银行在存款之外的各种借入款，作为短期资金或长期资金的来源。它包括向中央银行借款、银行同业拆借、国际货币市场借款、回购协议等。

2．简述目前我国商业银行资本的基本构成。（中央财大2010研）

答：根据《巴塞尔协议》的精神，银行资本应由核心资本和附属资本组成。1997年，中国人民银行就依据这一精神，并针对我国商业银行体系的具体情况规定了我国商业银行的资本构成。随着我国银行体系改革的深入开展，同时也为适应与国际银行业接轨的需要，中国人民银行就有关银行资本构成的规定进行了修改与补充。根据2004年2月23日中国人民银行公布的《商业银行资本充足率管理办法》，我国商业银行的资本包括如下内容：

（1）核心资本。主要包括如下几个方面：①实收资本或普通股；②资本公积；③盈余公积；④未分配利润；⑤少数股权。

（2）附属资本。主要包括如下几个方面：①重估储备；②一般准备；③优先股；④可转换债券；⑤长期次级债务。

（3）资本的扣除项。主要包括如下几个方面：①商誉；②商业银行对未合并报表的银行机构的资本投资；③商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资。

尽管规定的资本构成更加多样化和规范化，但现实中，我国商业银行的资本构成仍然十分单一：（1）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本；（2）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本总额的比例不同；（3）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附属资本，这必然影响了资本总额的增加。

3．商业银行通过发行普通股筹集资本金的优缺点。（中央财大1998研）

答：商业银行资本不足或正常扩大营业，都要求增加银行资本。为此，商业银行可以通过内部渠道和外部渠道两方面筹措资本。留存收益作为内部筹措资本的惟一渠道，成本低、便利度高，但由于数量有限，客观上制约了资本筹措数量。因此，大量的资本需要从外部筹措。而主要方式之一就是通过发行普通股票来筹措资本。

（1）普通股票筹措资本的优点在于：①发行普通股票没有固定的偿还期。银行发行普通股，获得长期稳定资金，其股权性质决定了不必向股东偿还本金，没有债务融资的还本付息压力，银行可以相对长期稳定的使用这部分资本；②分红时银行具有主动权和较大的灵活性，没有固定的股息负担；③发行比较容易，较容易为市场投资者所接受。

（2）普通股票筹措资本的缺陷在于：①发行普通股票的发行成本较高，普通股票的发行人要履行许多手续，接受国家对普通股票的发行有严格的限制；②发行普通股票的资金成本较高。一般来讲，由于普通股投资风险较大，银行对普通股支付的红利，要高于债券和优先股，其资金成本因此也就高于债券和优先股；③发行普通股票会影响到银行的控制权，银行发行新的普通股票，将增加银行股东的数量，从而使银行原有股东对银行的控制权有所削弱；④发行普通股票会影响原有普通股的收益率。这是因为，新增资本不会立即使银行的盈利额增加，增加的股份会立即摊薄收益。

四、论述题

1．简述商业银行资本金的主要功能。（西安交通大学2006研）

答：（1）商业银行资本金的涵义

商业银行的资本金由核心资本和附属资本两部分组成，其中核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成，主要包括实收资本、分配后利润留存等；附属资本包括银行资产拨备和准备金计提。根据《巴塞尔协议》的规定，商业银行核心资本与附属资本这两部分之间应维持一定的比例，即核心资本应占银行全部资本的50%以上。另外，《巴塞尔协议》还规定银行的资本充足率应保持在8%以上，核心资本与银行风险资产的比率，即核心资本充足率应保持在4%以上。

（2）商业银行资本金的主要功能

一般来讲，商业银行资本具有三大基本职能：保护存款人利益，覆盖银行风险损失，维护银行体系的健康。

①保护存款人的利益

商业银行经营资金来自于存款和其他负债，可以说，商业银行是用别人的钱去赚钱的。如果银行的资产遭受了损失，资金收不回来，存款人的利益一定受到伤害。银行资本给存款人提供了一个承受损失的缓冲器。由于银行资本的存在，即使发生了贷款和投资的损失，最先受到伤害的是银行资本，而不是存款人。由于银行对各种业务提取了准备金，如果银行准备金能够弥补可预见的损失，还需要资本弥补那些无法预见的损失。自从20世纪30年代的大危机之后，各国政府纷纷建立了存款保险机构。当商业银行发生亏损而无力偿还存款人的存款时，存款保险机构就会负责清偿存款人的存款，或者清偿事先规定的上限。存款保险制度的存在，虽然削弱了银行资本保护存款人的能力，但银行资本的存在与大小，仍然对存款人的信心特别是提款的心理产生重要作用。

②覆盖银行风险损失

前面阐述了银行资本要保护存款人，以使银行不能过分“冒险”，因为最先受到损失的是银行资本——股东的利益。但银行资本要能够充分保护存款人利益的话，就必须涵盖很多方面的损失。

首先，银行资本要能够覆盖信用风险损失。不同类别的贷款，风险程度不同。不同的贷款，自然有不同的风险系数。内部评级法是指针对每家银行情况不同，银行可以根据自己的情况，建立高于行业平均标准的资本标准。具体而言，违约风险取决于以下几个因素：违约率、违约损失率、违约暴露量或者敞口、期限。在此基础上，内部评级方法通过相关的风险权重计算公式，将风险参数转化为风险资产。

其次，银行资本要能够覆盖市场风险损失。随着银行参与金融市场活动越来越多，银行面临的风险也越来越大，特别是市场风险。市场风险包括系统风险和个别风险两种。系统风险是指整体市场发生变化而带来的风险。个别风险，是与整个市场变动无关的某一种金融工具价值变化的风险。银行资本要覆盖系统风险和个别风险。

最后，银行资本要能够覆盖操作风险。由于银行操作本身，或者说银行管理过程中会出现漏洞，会给银行带来损失，因此，这些潜在的损失也应该由银行资本覆盖。而且，在一些银行中，操作风险明显大于信用风险和市场风险。衡量操作风险不是一件容易的事情，巴塞尔协议也有一般的处理方法。

银行资本要覆盖以上风险损失，否则就会把风险转嫁给存款人。银行赚钱靠存款人的钱，但风险应该由股东的钱来承担。既然预料之中的风险可以由各种准备金来弥补，因此，银行的资本是为了应付预料之外的损失。

③维护银行体系的健康

银行体系在一个国家中扮演着非常重要的角色，如果银行体系发生问题，很容易引发金融危机，进而造成经济危机。但银行体系发生问题，通常不是大量银行同时发生问题，而是某个或者某几个银行发生问题，造成其他银行接二连三地发生问题，有人把这种现象比喻为多米诺骨牌效应。为了维护银行体系的健康运行，就需要让每一个银行都健康，才不至于发生连锁反应。

银行资本是覆盖银行风险损失的，如果这个量足以应付正常情况的损失，那么银行发生倒闭的机率就很低，银行体系受到“感染”的可能性也就很低。

2．银行有保持资本充足性的动力吗？请阐述银行保持资本充足性的原则和措施。（北京大学2006研）

答：（1）资本充足率是银行资本与风险加权资产之比。

巴塞尔协议重新界定了资本构成，规定其包括核心资本与附属资本。核心资本包括股本（普通股和永久非累积优先股）与从税后保留利润中提取的公开储备，这是各国银行资本中惟一相同的成分，也是市场判断资本充足率的基础。其对银行的赢利能力和竞争能力关系极大。附属资本则包括未公开储备、重估储备、普通准备金（或普通呆账准备金）、混合（债务/股本）资本工具和次级长期债务等。

风险加权资本是将银行资产负债表上不同种类资产以及表外项目，根据其广泛的相对风险进行加权制定出风险加权比率，以此来评估银行资本的充足程度，并为此而制定了对不同资产界定风险权数级别的办法。

鉴于银行审慎监管的核心是最低资本充足率，巴塞尔协议确定的银行必须保持的最低资本充足率为8%，其中核心资本对风险资产的比率不少于4%。

（2）银行的资本充足率对银行的经营监管有着重要作用。主要表现在：

①在微观上，资本充足率是衡量商业银行经营稳健性和潜在风险的重要指标，其高低反映了商业银行抵御风险的能力，决定了商业银行的最终清偿能力，也是一家银行实力的反映。作为商业银行自我约束和国家监管的重要指标，其是保证公平竞争和银行持续发展的重要工具，对商业银行的经营有重大意义。

②有利于增强我国中央银行的宏观调控力度。巴塞尔协议通过规定适度的资本充足率来决定银行资本规模，以资本充足程度来制约资产风险，因此，商业银行欲取得较高信誉，扩展业务，就须增加资本额，调整资产结构以保持较高的资产流动比率，这就能在较大的程度上迫使银行放弃信贷扩张，增强自我约束能力，从而有利于金融宏观调控。

③有利于推动我国银行监督管理的规范化、国际化。巴塞尔协议是国际性的银行监督管理协议，虽然其签约国为为数不多的发达国家，但它已被世界多数国家及国际金融组织认可与接受。因此，任何一个国家履行这一协议，就意味着其银行监督管理与国际惯例和通行做法接轨。我国政府已表示接受该协议，因而实施该协议，也是信守我国所做承诺的要求。实施巴塞尔协议还可以促进我国中央银行改进监管模式，从常规性稽核监督向以防范金融风险为核心的审慎监管转变，使我国的银行监管系统化、规范化。

④有利于促进我国银行经营管理体制的改革，以实现银行经营管理的战略转变。巴塞尔协议的实施意味着我国银行必须由注重资产规模转向注重资本/资产比率，由注重资产的扩张性转向更加注重资产的安全性和流动性，建立科学、合理、安全、高效的银行经营管理体制，从而加快我国银行向商业银行转轨的步伐。

⑤有利于推动我国银行资产负债管理的科学化。巴塞尔协议是对当代商业银行资产负债管理理论的发展，它从资本与风险比率的角度来衡量和评价银行的实力，以严格的标准强化银行自身的资产负债管理，因此，该协议的实施将促使我国银行业加强资本充足性，改善资产结构，减少风险隐患。

⑥有利于我国金融业的对外开放，增强我国银行的竞争力。

⑦有利于推动我国金融法制建设。为了对银行业实行有效的监管，巴塞尔协议要求各国建立相应的法律框架，并保障法律的实施。同时，为了避免法律的变动给银行业带来的风险，协议还对法律的稳定性提出原则要求。因此，实施巴塞尔协议，不仅将加快我国金融立法的发展步伐，进一步完善现行的金融法律、法规，而且本身就是促进我国金融法制现代化的重要体现。

（3）商业银行是以追求利润最大化为经营目标的。资本充足率的要求在一定程度上限制了商业银行过分扩张资产以及限制了商业银行的高风险资产，这不利于商业银行利润的提高，因此，商业银行没有足够的动力保持资本充足性。因此，世界各国的中央银行都对商业银行的资本充足性进行监管，使其达到监管要求。

（4）由于资本充足率是衡量商业银行经营稳健性和潜在风险的重要指标，其高低反映了商业银行抵御风险的能力，决定了商业银行的最终清偿能力，也是一家银行实力的反映。因此资本充足率影响公众对银行的信心，因此，商业银行为提高公众信心，实现其经营目的，也会对资本充足性进行管理。商业银行对资本充足性主要从两个方面进行管理，一是分子策略，二是分母策略。

分子策略即增加商业银行资本，包括补充核心资本和附属资本。商业可通过发行新股或向原股东配股来增加股本；商业银行可以通过提高自身经营管理水平，提高公司治理水平，增加利润；商业银行还可提高盈余公积金的提取比例和呆帐准备金的提取比例，并发行次级债券等来增加银行资本。

分母策略即缩减商业银行的风险资产。对风险资产实行全面科学的管理，严格信贷审核，收回一部分高风险资产等。

通过提高分子，降低分母，从而提高商业银行资本充足率，实现商业银行审慎经营。