1.5 主要内容、创新及不足
1.5.1 主要内容
本书共分为10章，主要内容如下。
第1章为引言。主要阐述本书的选题背景、研究意义、主要概念、研究思路、研究方法及本书的创新之处与不足。
第2章为文献综述。主要在国内外研究文献梳理的基础上，进行简要的述评。
第3章为税收调节居民收入分配的基本理论分析。具体包括税收调节居民收入分配的理论依据、调节方式、传导机制、测度方法以及税收调节的局限性等。
第4章为我国税收调节居民收入分配的现状及问题分析。主要阐述了居民收入分配的现状、税收调节的基本情况以及存在的问题等。
第5章为我国税收调节居民收入分配的总体效应分析。通过建立VEC模型实证分析了税收调节居民收入分配的总体效应。研究结果表明：无论是在长期还是在短期，税收对居民收入分配均发挥了逆向调节的作用，且随着时间的推移，其逆向调节效应逐渐减小。
第6章为所得税调节居民收入分配效应分析。本章主要以个人所得税为例，从不同收入阶层、不同区域、不同行业和不同要素结构等多个视角实证分析个人所得税的收入分配效应。
第7章为财产税调节居民收入分配效应分析。通过建立误差修正模型实证分析了财产税的居民收入分配效应，同时还对主要税种即房产税和契税的收入分配效应进行了专门的分析。对于房产税，主要通过计算其税前和税后收入基尼系数、MT指数和K指数，实证分析其调节效应；对于契税，主要是从理论上进行阐述。
第8章为流转税调节居民收入分配效应分析。主要分析了增值税、营业税、消费税及流转税类在居民收入分配中的实际调节效应以及调节的方向和大小。
第5～8章实证分析了我国整体税制、所得税、财产税、流转税以及主要税种对居民收入分配差距的调节效应，进而找出影响我国税收逆向调节的深层次原因，这四章是本书的主体部分。
第9章为税收调节居民收入分配的国际经验借鉴与启示。主要以OECD国家及新兴国家为样本，通过介绍样本国家在税收调节收入分配差距方面的成功经验，结合国情，为我国税制的进一步改革提供借鉴。
第10章为增强税收调节居民收入分配效应的对策建议。
为了更加清晰地看出本书的研究内容，特列出本书的研究框架图，如图1-1所示。
1.5.2 创新
本书试图在国内外已有研究的基础上对我国税收的居民收入分配效应进行整体和结构上的实证分析，其可能的创新点主要如下。
第一，本书基于整体和结构的视角对税收调节居民收入分配效应进行了系统的研究。目前国内学者的研究大多集中在某一税类或某一具体税种的收入分配效应的研究上，针对税收调节总体效应的研究较少，而对其系统性研究更为缺乏，故本书基于整体和结构的视角对税收调节居民收入分配效应进行了系统的研究。主要体现在以下四个方面：首先，本书通过建立VEC模型实证分析了我国税收调节居民收入分配的总体效应；其次，为了探究税收逆向调节的原因，本书基于结构的视角（即主要影响居民收入分配的税类）对居民收入分配的调节效应进行分析；再次，为了寻求各税类对贫富差距的不同调节效应的原因，本书又对主要税种的居民收入分配效应进行了专门研究；最后，本书基于整体和结构的视角进行分析还表现在衡量税收调节效应的指标选择上，平均税率主要是从结构上来衡量税收的调节效应，而基尼系数、MT指数则主要从整体上来衡量。
图1-1 本书的研究框架
第二，本书从多个视角实证分析了个人所得税的收入再分配效应。目前国内学界对个人所得税再分配效应的研究成果虽然已经非常丰富，但是大多集中在不同收入阶层再分配效应的研究上，关于个人所得税在不同行业、不同区域以及不同要素结构中调节效应的研究较少，而针对个人所得税再分配效应的全面系统研究更是稀少。鉴于此，本书基于不同收入阶层、不同区域、不同行业以及不同要素结构等多角度实证分析了个人所得税的居民收入分配效应，使得分析更加全面和系统，从而使研究结论更加准确、科学。
第三，本书在分析增值税的居民收入分配效应时，将城镇中大量存在的农贸市场考虑在内，通过调研数据对增值税的有关指标进行了修正。国外在研究增值税的收入分配效应时，已经针对增值税偷逃税行为、税收优惠等实际问题进行了大量的实证分析。而国内对此的研究仅仅停留在理论层面，忽视了实践中的很多实际情况，其中城镇中存在大量农贸市场就是一个特例。因此，本书将农贸市场考虑在内，实证分析了增值税的居民收入分配效应。
1.5.3 存在的不足
第一，当前我国居民收入分配领域中贫富差距的形成是由多方面的原因造成的，既有初次分配中市场机制的原因，也有再分配和三次分配的原因，但是本书基于居民收入分配的视角，侧重分析了税收在再分配领域中对居民收入分配差距的调节效应，而忽视了其在初次分配和三次分配中的调节效应，这将是笔者今后要进一步研究的问题。
第二，由于我国目前的统计数据，尤其是基尼系数方面的数据，国家有关部门仅仅给出了宏观数据，没有具体的微观数据，因此在第5章分析税收调节居民收入分配的总体效应中，通过建立误差修正模型进行回归分析，较为简单。再加上笔者的研究水平有限，本书在实证方面的定量分析有待进一步深入和细化。
第三，本书在对税收再分配效应及其MT指数的分解中，研究的范围为1995～2011年。之所以没有计算2012～2015年的数据，主要原因在于国家统计局考虑城乡统筹发展战略后，《中国统计年鉴》以及《中国城市（镇）生活与价格年鉴》的统计指标在2012年发生了变化，不再详细公布城镇居民生活的详细分组数据，故本书在实证计算具体税类或税种的基尼系数、平均税率、MT指数及K指数时，仅仅计算了1995～2011年的相关指标，2012年至今的相关指标缺乏，这也是本书的不足之处。