第二节 财政管理制度
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1根据《中华人民共和国预算法》，政府预算包括中央预算和地方预算。我国共设立（ ）。[2018年真题]
A．两级预算
B．三级预算
C．四级预算
D．五级预算
【答案】D
【解析】国家实行一级政府一级预算，我国共设立五级预算，分别为：①中央预算；②省、自治区、直辖市预算；③设区的市、自治州预算；④县、自治县、不设区的市、市辖区预算；⑤乡、民族乡、镇预算。不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
2十八届三中全会《决定》提出，中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过（ ）。[2014、2018年真题]
A．引导性转移支付
B．应急类转移支付
C．救济性转移支付
D．一般性转移支付
【答案】D
【解析】完善一般性转移支付增长机制应重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。
3十八届三中全会《决定》提出，2020年国有资本收益上缴公共财政的比例提高到（ ）。[2014、2016年真题]
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
【答案】B
【解析】十八届三中全会《决定》提出，划转部分国有资本充实社会保障基金，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提到30%，更多用于保障和改善民生。
4政府购买性支出与政府转移支出的区别主要在于政府购买性支出遵循（ ）的原则。
A．效率优先
B．等价交换
C．公平优先
D．边际效应最大
【答案】B
【解析】政府购买性支出是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。政府转移支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。这也是政府采购支出与政府转移支出的主要区别。
5下列不属于政府转移性支出的是（ ）。
A．购买日常行政事务活动所需商品支出
B．国债的利息支出
C．财政补贴支出
D．社会保障支出
【答案】A
【解析】政府转移性支出是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出，包括各项财政补贴支出、各种社会保障支出和国债的利息支出等。A项，购买日常行政事务活动所需商品支出属于政府购买性支出。
6（ ）是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。
A．估算体制
B．概算体制
C．预算体制
D．计划体制
【答案】C
【解析】预算体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。它的主要内容包括：①确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体；②预算收支的划分原则和方法；③预算管理权限的划分；④预算调节制度和方法。
7转移支付制度以实现（ ）为主旨而实行的一种财政平衡制度。
A．各地公共服务的均等化
B．中央与地方财政收入平衡
C．财政收入最大化
D．财政支出的协调
【答案】A
【解析】为解决中央与地方以及地方之间财政的横向和纵向不平衡，政府间转移支付制度应运而生。转移支付制度是以实现各地公共服务的均等化为主旨而实行的一种财政平衡制度。财政转移支付是分税制财政体制的一项重要内容。
8国家基于国家权力的行使而依法取得和认定的，或者国家以各种形式对企业投资及投资收益形成的，以及国家拨款、接受赠与等形成的各种财产和财产性权力，是（ ）。
A．固定资产
B．流动资产
C．无形资产
D．国有资产
【答案】D
【解析】国有资产是指在法律上确认为国家所有的各种财产权益的总称。包括国家对企业各种形式的出资所形成的权益、国家拨款、接受赠与等形成的各种财产和财产性权利、以及凭借国家权力取得的资源、财产。
9国有企业国有资产管理的一项基础性工作是（ ）。
A．价值重估
B．产权登记
C．资产清查
D．清产核资
【答案】D
【解析】国有企业清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动，是国有资产产权管理的一项基础性工作。
10国家是以（ ）身份对股份有限公司中的国有股（包括国家股和国有法人股）进行管理。
A．资产所有者
B．资金所有者
C．资本所有者
D．资本经营者
【答案】C
【解析】国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括应缴利润，国有股股利、股息，国有产权转让收入，企业清算收入和其他国有资本收益。
11我国现行支出分类同时使用支出功能分类和支出经济分类，下列支出属于支出经济分类的是（ ）。
A．工资福利支出
B．转移性支出
C．国债事务支出
D．国防支出
【答案】A
【解析】我国现行支出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类。其中，主要支出功能科目包括：国防、国债事务、其他支出和转移性支出等18类；支出经济分类科目包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出。
12我国财政收入的主要来源是（ ）。
A．行政事业性收费
B．国债
C．国有资本经济收入
D．税收收入
【答案】D
【解析】税收是政府实现其职能的重要形式。在现代市场经济条件下，税收具有组织财政收入、调节经济和调节收入分配的基本职能。税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的90%左右。
13根据《预算法》，财政转移支付应当规范、公平、公开，以（ ）为主要目标。
A．中央与地方财政事权划分清晰
B．中央与地方财政支出责任划分清晰
C．推进地区间基本公共服务均等化
D．地方支出合理化
【答案】C
【解析】《预算法》规定，国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标。
14预算草案具体事项的编制由（ ）部署。
A．中国人民银行
B．国务院财政部门
C．国务院发展改革部门
D．地方政府财政部门
【答案】B
【解析】编制预算草案的具体事项由国务院财政部门部署。各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制。
15下列关于地方各级政府举借的债务的说法中，不正确的是（ ）。
A．举借债务可以用于经常性支出
B．举借债务可以用于公益性资本支出
C．举借债务应该在国务院确定的限额内
D．举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源
【答案】A
【解析】地方各级预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
16下列关于地方各级预算支出的编制的说法中，不正确的是（ ）。
A．各级预算支出应当按其功能和经济性质分类编制
B．各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算周转金
C．各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的3%～5%设置预备费
D．各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金
【答案】C
【解析】C项，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
17下列选项中，不应纳入非税收收入管理的是（ ）。
A．罚没收入
B．住房公积金
C．土地出让收入
D．世界文化遗产的门票收入
【答案】B
【解析】政府非税收入，是指除税收和政府债务收入以外的财政收入。社会保险基金、住房公积金不纳入非税收收入管理。政府非税收入具体包括：①行政事业性收费；②政府性基金；③国有资源有偿使用收入；④国有资产有偿使用收入；⑤国有资本经营收入；⑥彩票公益金；⑦罚没收入；⑧以政府名义接受的捐赠收入；⑨主管部门集中收入；⑩政府财政资金产生的利息收入。A项属于⑦的内容；C项属于③的具体内容；D项属于④的具体内容。
18下列关于中央与地方财政事权划分的说法，错误的是（ ）。
A．加强中央在保障国家安全、维护全国统一市场、体现社会公平正义、推动区域协调发展等方面的财政事权
B．将直接面向基层、量大面广、与当地居民密切相关、由地方提供更方便有效的基本公共服务确定为地方的财政事权
C．增加并规范中央与地方共同财政事权
D．建立财政事权划分动态调整机制
【答案】C
【解析】推进中央与地方财政事权划分：①适度加强中央的财政事权，加强中央在保障国家安全、维护全国统一市场、体现社会公平正义、推动区域协调发展等方面的财政事权；②保障地方履行财政事权，将直接面向基层、量大面广、与当地居民密切相关、由地方提供更方便有效的基本公共服务确定为地方的财政事权；③减少并规范中央与地方共同财政事权；④建立财政事权划分动态调整机制。
19下列关于财政转移支付制度的说法，错误的是（ ）。
A．财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标
B．上级政府在安排专项转移支付时，不得要求下级政府承担配套资金
C．市场竞争机制能够有效调节的事项可以设立专项转移支付
D．一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付等
【答案】C
【解析】按照法律、行政法规和国务院的规定可以设立专项转移支付，用于办理特定事项。建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。市场竞争机制能够有效调节的事项不得设立专项转移支付。
20进行资产评估的行政单位，应当如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的（ ）负责，不得以任何形式干预评估机构独立执业。
A．真实性、客观性、合法性
B．及时性、完整性、准确性
C．独立性、公正性、科学性
D．科学性、准确性、完整性
【答案】A
【解析】进行资产评估的行政单位，应当如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预评估机构独立执业。
21下列属于中央财政支出责任范围的有（ ）。
A．城市维护和建设经费
B．民兵事业费
C．公检法经费
D．国防、武警经费
【答案】D
【解析】目前中央财政支出的责任范围包括：国防、武警经费，外交支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，中央安排的农业支出，中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央负担的公检法支出和文化、教育，卫生、科学等各项事业费支出。ABC项均属于地方财政支出的责任范围。
22地方各级预算按照（ ）的原则编制，除《预算法》另有规定外，不列赤字。
A．量入为出、收支平衡
B．量出为入
C．多多益善
D．按需列支
【答案】A
【解析】地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除《预算法》另有规定外，不列赤字。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。除此之外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。
二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项）
1在我国，纳入政府非税收入管理的财政资本有（ ）。[2018年真题]
A．彩票公益金
B．行政事业性收费
C．住房公积金
D．社会保险基金
E．国有资源有偿使用收入
【答案】ABE
【解析】政府非税收入，是指除税收和政府债务收入以外的财政收入。除ABE外，政府非税收入还包括：①政府性基金；②国有资产有偿使用收入；③国有资本经营收入；④罚没收入；⑤以政府名义接受的捐赠收入；⑥主管部门集中收入；⑦政府财政资金产生的利息收入。社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理。
2根据《预算法》，我国预算包括（ ）。[2017年真题]
A．一般公共预算
B．国有资本经营预算
C．政府性基金预算
D．建设项目投资预算
E．社会保险基金预算
【答案】ABCE
【解析】预算由预算收入和预算支出组成，政府的全部收入和支出都应当纳入预算。预算包括：①一般公共预算；②政府性基金预算；③国有资本经营预算；④社会保险基金预算。各项预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
3财政收入是指国家为了满足实现其职能的需要，依据其政治和经济权力主要采取（ ）形式所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。
A．税收
B．行政收入
C．国有企业收入
D．公债收入
E．国有资产权益收入
【答案】AE
【解析】财政收入是指国家为了满足实现其职能的需要，依据其政治和经济权力主要采取税收和国有资产权益收入等形式所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。财政收入的内容包括：税收收入、非税收入和国债。
4国债是政府凭借其信誉采取（ ）的信用方式取得财政收入的一种形式。
A．少投多得
B．有借有还
C．还本付息
D．风险为零
E．多投少得
【答案】BC
【解析】国债是政府凭借其信誉采取有借有还、还本付息的信誉方式取得财政收入的一种形式。国债是一个特殊的财政范畴，也是一个特殊的信用范畴，兼有财政与信用两种特点。
5财政收入的内容包括（ ）。
A．国有资产收入
B．税收收入
C．国债收入
D．行政收入
E．国有企业收入
【答案】BC
【解析】财政收入的内容包括：税收收入、非税收入和国债。其中，非税收入包括：①行政事业性收费；②政府性基金；③国有资源有偿使用收入；④国有资产有偿使用收入；⑤国有资本经营收入；⑥彩票公益金；⑦罚没收入；⑧以政府名义接受的捐赠收入；⑨主管部门集中收入；⑩政府财政资金产生的利息收入。
6下列属于预算体制的内容有（ ）。
A．预算管理权限的划分
B．预算调节制度和方法
C．预算税制课征的计算流程
D．预算收支的划分原则和方法
E．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体
【答案】ABDE
【解析】预算体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。它的主要内容包括：①确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体；②预算收支的划分原则和方法；③预算管理权限的划分；④预算调节制度和方法。
7中央的财政支出包括（ ）。
A．国防费
B．武警经费
C．外交和援助支出
D．中央级行政管理费
E．中央统管的基本建设引资
【答案】ABCD
【解析】中央的财政支出包括：国防费，武警经费，外交支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，中央财政安排的支农支出，中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。
8国有企业清产核资的具体内容有（ ）等。
A．资产清查
B．资金核实
C．价值重估
D．产权登记
E．损溢认定
【答案】ABCE
【解析】国有企业清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查。清产核资的内容包括：账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定和资金核实。
9下列各项支出中，属于转移性支出的有（ ）。
A．教育支出
B．财政补贴支出
C．社会保障支出
D．国债的利息支出
E．行政管理支出
【答案】BCD
【解析】转移性支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。它包括各项财政补贴支出、社会保障支出、国债的利息支出等。AE两项属于购买性支出，是政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。
10我国各级预算应该遵循的原则有（ ）。
A．量力而行
B．统筹兼顾
C．收支平衡
D．勤俭节约
E．合法合规
【答案】ABCD
【解析】各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。
11下列关于我国预算的说法中，正确的有（ ）。
A．设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算
B．全国预算由中央预算和地方预算组成
C．不具备设立预算条件的县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算
D．地方各级总预算是指本级的预算总和
E．地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成
【答案】ABE
【解析】C项，对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。D项，地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成，没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
122016年8月16日国务院发布《推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革提出指导意见》，中央与地方财政事权和支出责任划分改革的内容包括（ ）。
A．推进中央与地方财政事权划分
B．规范中央与地方的财政支出
C．完善中央与地方支出责任划分
D．加快省以下财政事权和支出责任划分
E．加快市以下财政事权和支出责任划分
【答案】ACD
【解析】根据《推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革提出指导意见》，中央与地方财政事权和支出责任划分改革的内容包括：①推进中央与地方财政事权划分；②完善中央与地方支出责任划分；③加快省以下财政事权和支出责任划分。
13党的十八届三中全会全面深化改革决定，要求重点增加对（ ）的转移支付。
A．偏远地区
B．革命老区
C．民族地区
D．边疆地区
E．贫困地区
【答案】BCDE
【解析】党的十八届三中全会全面深化改革决定，完善一般性转移支付增长机制。重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。
14下列属于地方各级预算应当进行预算调整的情形的有（ ）。
A．需要增加或者减少预算总支出的
B．需要增加预算总收入的
C．需要调增预算安排的重点支出数额的
D．需要调入预算稳定调节基金的
E．需要增加举借债务数额的
【答案】ADE
【解析】经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。
15行政单位国有资产管理的主要任务有（ ）。
A．建立和健全各项规章制度
B．推动国有资产的合理配置和有效使用
C．保障国有资产的安全和完整
D．实现国有资产的保值增值
E．监管国有资产的评估
【答案】ABCD
【解析】行政单位国有资产管理的主要任务包括：①建立和健全各项规章制度；②推动国有资产的合理配置和有效使用；③保障国有资产的安全和完整；④监管尚未脱钩的经济实体的国有资产；⑤实现国有资产的保值增值。
16下列有关财政收入的表述，正确的有（ ）。
A．国债收入应列入政府性基金
B．土地出让收入列入国有资源有偿使用收入
C．企业国有产权转让收益列入主管部门集中收入
D．彩票公益金收入实行“收支两条线”管理，专款专用
E．利用公共场地设置停车泊位取得的收入列入国有资源有偿使用收入
【答案】BD
【解析】财政收入包括税收收入、非税收入和国债。选项A，政府性基金属于非税收收入，国债不属于非税收收入。选项C，企业国有产权转让收益列入国有资本经营收入。选项E，利用公共场地设置停车泊位取得的收入列入国有资产有偿使用收入。
17关于国有资本投资重点的说法，正确的有（ ）。
A．保障能源安全
B．发展重要前瞻性战略性产业
C．提供公共服务
D．保护生态环境
E．支持科技进步
【答案】BCDE
【解析】国有资本投资运营要服务于国家战略目标，更多投向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，重点提供公共服务、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步、保障国家安全。
18按财政支出在社会再生产中的作用，可分为（ ）。
A．补偿性支出
B．积累性支出
C．预防性支出
D．创造性支出
E．消费性支出
【答案】ABE
【解析】财政支出按在社会再生产中的作用划分为补偿性支出、积累性支出与消费性支出；财政支出按目的性划分为预防性支出和创造性支出。
19下列关于完善中央与地方支出责任划分的说法，正确的有（ ）。
A．属于中央的财政事权，应当由中央财政安排经费，中央各职能部门和直属机构也可要求地方安排配套资金
B．地方的财政事权原则上由地方通过自有财力安排
C．地方的财政事权如委托中央机构行使，地方政府应负担相应经费
D．中央与地方共同财政事权，由地方承担支出责任
E．科技研发、高等教育等，中央和地方各自承担相应支出责任
【答案】BCE
【解析】完善中央与地方支出责任划分：①中央的财政事权由中央承担支出责任，属于中央的财政事权，应当由中央财政安排经费，中央各职能部门和直属机构不得要求地方安排配套资金。中央的财政事权如委托地方行使，要通过中央专项转移支付安排相应经费；②中央与地方共同财政事权区分情况划分支出责任，如体现国民待遇和公民权利、涉及全国统一市场和要素自由流动的财政事权，如基本养老保险、基本公共卫生服务等，可以研究制定全国统一标准，并由中央与地方按比例或以中央为主承担支出责任；③地方的财政事权由地方承担支出责任，属于地方的财政事权原则上由地方通过自有财力安排。
20下列各项支出中，属于转移性支出的有（ ）。
A．教育支出
B．财政补贴支出
C．社会保障支出
D．国债的利息支出
E．行政管理支出
【答案】BCD
【解析】转移性支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。它包括各项财政补贴支出、社会保障支出、国债的利息支出等。购买性支出是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。