钱，从哪里来，到哪里去？
钱不是万能的，但没有钱是万万不能的。问题是，钱从哪里来？
慢慢地，我们开始进入资产负债表的核心了。这里，先请各位记住一个恒等式：
资产=负债+所有者权益
这个等式非常重要。资产指总资产，所有者权益也叫净资产、股东权益（对股份有限公司而言）。
等式右边是负债+所有者权益，回答了“钱，从哪里来”；等式左边是资产，回答了“钱，到哪里去”。这两个问题是企业经营的核心问题。
也就是说，企业的钱可以从两个渠道来：一个是向债权人借，这个叫负债；一个是向股东要，这个叫所有者权益。这种要钱、筹集资金的活动，就是企业的三大活动之一——筹资活动。在现金流量表中，资产赫赫有名，它就是筹资活动产生的现金流入。
筹到钱后，用这些钱做什么？这也就是“钱到哪里去”。
这些钱可以完成两件大事：一是买原材料，买办公用品，发工资，发奖金，上缴国家税金，这些叫经营活动产生的现金流出；二是购置固定资产、无形资产，盖厂房，对外财务投资等，这些叫投资活动产生的现金流出。
经营活动、投资活动、筹资活动，构成了企业日常运营的三大类活动，这些就是现金流量表的主要内容。
世界上没有无缘无故的爱，也没有无缘无故的恨。天上不会掉馅饼，世上也没有免费的午餐。那筹资的代价是什么？
企业成立，一般先有股东注资，这就是注册资本。注册资本可能分批投入企业，企业实际收到的注册资本就是实收资本。它的法律含义是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
所有者向企业投入的资本，在一般情况下无须企业偿还，可以供企业长期周转使用。
实收资本是所有者权益的第一部分，也是最基本的部分。资本公积、盈余公积与未分配利润是其他三部分。这四部分共同构成所有者权益（见图1–1）。从“资产=负债+所有者权益”这个恒等式看，它也是资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
图1–1 所有者权益的构成
公开上市的股份有限公司，每股面额是1元，由于不能折价发行，这就意味着发行价往往超过面额（1元）。比如2007年中石油上市发行价是16.7元，超过面额的15.7元就是资本公积。发行后最高价达48.62元，最低跌至8.75元（也许没有最低，只有更低）。一曲“问君能有几多愁？满仓持有中石油”，道尽了无数中小股民的悲凉，怎一个惨字了得？
另外，法定财产重估增值、接受外币投资时因采用的汇率不同而产生的资本折算差额，也被计入资本公积。
怎么提取盈余公积？法定盈余公积按10%提取，但累计已提取金额达到注册资本的50%后，可不再提取；法定公益金按5%～10%提取；任意盈余公积按公司章程或股东大会决议提取。法定盈余公积、法定公益金与任意盈余公积三者共同构成盈余公积。
通过经营，企业是能盈利的。从盈利（净利润）中提取或形成的留存于企业的内部积累，就是盈余公积。提取盈余公积后，留待以后年度分配的利润，就是未分配利润。
再回到前面的问题，筹资的代价是什么？
债权人的要求，就是利息，我们先不讨论。那么股东投资后，期望的报酬是什么？企业价值最大化。企业价值体现在哪里？它体现在所有者权益的增加和未来的品牌溢价。
实收资本一般是不会增加的，除非股东增资。资本公积也不像春节一样，不是年年都有。那就只有看“盈余公积+未分配利润”了，此二者统称留存收益。
留存收益来自哪里？它来自经营获利后的净利润！
千呼万唤始出来！
上至王侯将相，下至贩夫走卒，江湖人士莫不侧目。让人欢喜让人忧，集万千宠爱于一身的形象工程、面子工程——利润表，终于风情万种地款款走来！
此文原创于2013年6月6日，已修订