3.2 日常工作梳理
出纳人员的每项工作都有严格的制度约束、流程控制，如果不按照规定去做，不仅可能造成工作效率低下，甚至可能犯重大错误，给企业带来巨大损失。
那么，出纳人员如何梳理自己的日常工作，才能尽可能地提高效率，减少失误呢？可以总结出以下几个方面，即收款流程、付款流程、现金业务流程和票据处理流程。
下面将对这几个流程进行详细阐述。
（1）收款
出纳人员在办理收款业务时需要严格按照流程操作，具体如图3-1所示。
图3-1 出纳人员收款流程
在这个流程中，对于“号码牌”需要重点说一下，在“号码牌”的处理上也有比较严格的规定。
出纳人员签发“号码牌”时，应在“空白单据登记簿”上编号登记，由经办员签章。签章在其正面加盖骑缝私章和日期戳记。使用结束后应将当日使用的及未使用部分收回，同时对骑缝图章详加核对，以验证是否破坏，是否有仿造假冒；确认无误后整理、保管，保管一个月后集中销毁。
值得注意的是“号码牌”隔日无效，如客户未取款项时，出纳人员应向上级及时报告，并填制（货）暂收款项传票。日后当客户持单前来取款时再填制（借）暂收款项传票，按流程重新办理付款手续。
注意：由于出纳人员收款时，需要凭现金收入传票（或有同等效力的其他凭证），因此，收款流程其实也是现金收入传票的处理流程。
（2）付款
与收款一样，出纳人员在办理付款业务时，同样须凭现金支出传票（包括具有同等效力的其他付款凭证）办理，办理流程也与付款时类似，具体如表3-5所示。
表3-5 出纳人员付款流程
1.付款传票，均须依照规定先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款 |
2.出纳人员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记现金支出账 |
3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章，点检款项，按传票左端所记号码向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票） |
（3）现金业务
出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则操作。一般包括现金的提存、库存和金库3个部分的处理，具体内容如表3-6～表3-8所示。
表3-6 现金提存的处理
1.往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较大或认为必要时应加派人员办理 |
2.每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库 |
表3-7 现金库存的处理
1.现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管 |
2.每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，次日再继续调查 |
表3-8 现金金库的处理
1.金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳人员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳人员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管 |
2.不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳人员启封，用后重新封存 |
与此同时，出纳人员需要及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本企业现金进出情况。
（4）票据处理
票据一般分为即期票据和应收票据，即期票据是指见票即付的商业汇票，应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。两种票据概念不同，应用场景不同，因此处理方式往往也有很大差异。当出纳人员收受到票据时应做出不同处理。
①即期票据的处理
当出纳人员收受即期的票据时，应即日提出交换，并在收入会票摘要栏加盖“一交”“二交”戳记。如当日不及时交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关账簿的依据。
当票据提出交换被退票后，出纳人员应及时查验该票据退票理由是否充足，经验明确实有误后，要联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
同时，出纳人员应对收受的即期票据进行登记，并及时加以注明行库类别，以必要时与行库对账。
②应收票据的处理
出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥善保管票据（外埠的票据应分开保管，及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数、金额应与应收票据备查簿的记载相符。
对方要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳人员应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。