第3章　理论框架

3.1　理论框架的重要性

很多人特别是实务界人士，包括银行客户经理和授信管理人员，一提到理论，往往觉得没有必要，认为对实际工作用处不大。其实这是一个误解。当然，理论学习不能替代实践，这是必然的。但理论绝对有其重大价值，对实践具有重要的指导作用，这是马克思早就教导过我们的。然而，理论的抽象性，甚至乏味性，一度使许多人对其敬而远之。为了消除客户经理等信贷风险管理人员对理论的偏见，且容笔者引经据典对理论及理论框架做点额外说明。

我们知道，理论本身来自实践，来自实践意味着我们在观察大量现象之后，从中发现了某些带有共性的特征，通过理性认识，把它上升为“概念”，从而形成理论。其实，“理论不是别的，只是概念的展开”。任何理论大厦都是由一块块概念（包括假定）做砖瓦盖成的。一般而言，概念是对社会现实加以定义的最小单位，同时也是理论的浓缩。“而特定理论，则是关于两个或多个概念的陈述。说得更通俗些，理论不外乎是在多个概念（包括假定）之间用推理来架起的因果关系的桥梁。”通过这一桥梁，一个逻辑推理的框架也就搭建起来了。

框架的概念由贝特森于1955年提出，1974年德国社会学家高夫曼将这个概念首次引入文化社会学。高夫曼指出：所谓框架，指的是人们用来阐释外在客观世界的心理模式；所有我们对于现实生活经验的归纳、结构与阐释都依赖于一定的框架；框架能使我们确定、理解、归纳、指称事件和信息。因此，这个框架则是人们将社会真实转换为主观思想的重要凭据，也就是人们对事件的主观解释与思考结构。人们借框架建立了观察事物的基础架构，用来处理和分析外在世界层出不穷的社会事件。

理论和框架二者结合起来形成的所谓理论框架，就是指某一学科内在的知识结构和知识体系的整体架构，它通常是由这一学科所涉及的一系列基本概念、基本问题和基本原理构成的。理论框架的建构是学科存在的基础，也是指导和推动这一学科所对称的实践的发展依据。

如果说以上对于理论或理论框架的解释还稍显抽象，那就再用“大咖”的话翻译一遍：在通常用法中，“理论”总是与“实践”相对而言的，且从词源学上考据，理论最初是与行动状态相区别的沉思状态。依笔者理解，理论就是对实践的思考并用以指导行动的根据，而其思考和指导的范畴就是理论框架。这样，理论框架的重要性就非常突出了，它是具体指导我们实践行为的指针。

概而广之，我们进行企业财务分析这一实践活动，也需要在一定的“指南”下进行，这一指南就是财务分析的理论框架。鉴于其对企业财务分析活动的重要作用，在本书开始进入如何进行财务分析之前，本章专门就信贷风险管理视角下的企业财务分析框架进行论述，并对这一框架之下具体报表的分析切入点进行归纳，为顺利进行企业财务分析搭建起一座桥梁。

[1] 资料来源：汪丁丁.我思考的经济学[M].北京：生活·读书·新知三联书店，1997：144.

[2] 资料来源：张宇燕.经济发展与制度选择——对制度的经济分析[M].北京：中国人民大学出版社，1992：31.

[3] 资料来源：江天骥.科学哲学和科学方法论[M].北京：华夏出版社，1990：23.