【知识理解题】

一、单选题

1.下列各账户可交存现金但不能支取现金的是（　）。

A.基本存款账户　B.一般存款账户

C.临时存款账户　D.专项存款账户

2.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（　）。

A.管理费用　B.财务费用

C.营业外支出　D.其他业务成本

3.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（　）。

A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

B.根据“银行对账单”记录的金额入账

C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账

D.待结算凭证到达后入账

4.企业在进行现金清查中发现多余的现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（　）。

A.其他应付款　B.营业外收入

C.待处理财产损溢　D.其他业务收入

5.下列结算方式中，应通过“应收票据”账户核算的是（　）。

A.银行汇票结算方式　B.银行本票结算方式

C.支票结算方式　D.商业汇票结算方式

6.下列应通过“其他货币资金”核算的是（　）。

A.外埠存款　B.委托收款

C.支票　D.商业汇票

7.根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限为（　）。

A.自出票日起10日内　B.自出票日起1个月内

C.自出票日起2个月内　D.自出票日起6个月内

8.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的账户是（　）。

A.“其他业务收入”　B.冲减 “管理费用”

C.“营业外收入”　D.冲减 “营业外支出”

9.企业现金清查中，对于发现的现金溢余，如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应记入的会计账户是（　）。

A.“营业外收入”　B.“待处理财产损溢”

C.“管理费用”　D.“其他应付款”

10.企业现金清查中，对于发现的现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应记入（　）账户。

A.“财务费用”　B.“管理费用”

C.“其他应收款”　D.“营业外支出”

二、多选题

1.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有（　）。

A.支付职工周明的差旅费2 000元

B.支付银行承兑汇票手续费1 000元

C.职工李明报销医药费1 300元

D.支付购置打印机款6 000元

2.企业银行存款账户的余额与银行账户中企业存款的余额不一致的原因有（　）。

A.银行已收款入账，企业尚未收款入账

B.银行已付款入账，企业尚未付款入账

C.企业已收款入账，银行尚未收款入账

D.企业已付款入账，银行尚未付款入账

3.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（　）。

A.银行本票存款　B.银行汇票存款

C.信用证存款　D.信用卡存款

4.企业现金清查的主要内容有（　）。

A.是否存在贪污或挪用　B.是否存在白条抵库

C.是否存在未达账项　D.是否存在超限额库存现金

E.是否存在账项不符现象

5.关于现金管理，下列说法正确的有（　）。

A.在国家规定的范围内使用现金结算

B.库存限额一经确定，不得变更

C.收入的现金必须当天送存银行

D.必须每天登记库存现金日记账

三、判断题

1.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（　）

2.企业的一般存款账户可以办理转账结算手续和现金交存，但不能办理现金支取。（　）

3.所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方式。（　）

4.采用委托收款结算方式下，如果付款单位提出拒付，付款单位开户银行应审查其拒付理由是否正当。（　）

5.由于银行存款余额调节表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。（　）

6.银行承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，承兑银行应将汇票退还销货企业，由购销双方自行处理。（　）

7.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“其他货币资金”账户核算。（　）

8.托收承付和商业汇票结算方式所适用的业务范围必须是有经济合同的商品交易及商品交易所引起的劳务供应。（　）

9.企业可根据实际需要，自行设定日常零星开支所需的库存现金限额。（　）

10.企业可以在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户。（　）