【实践性操作】

【实操一】某公司2010年9月发生如下经济业务：

（1）开出现金支票一张，从银行提取现金3 000元备用。

（2）职工李明出差，借支差旅费1 500元，以现金支付。

（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额20 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。

（4）企业开出转账支票一张，归还之前欠乙公司货款50 000元。

（5）职工李明出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实报销1 700元，差额200元立即用现金补付。

（6）向丙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给丙企业。A材料已验收入库。

（7）将现金2 100元送存银行。

（8）企业在现金清查中，发现现金短缺100元，原因待查。

（9）上述短款原因已查明，是出纳员王红工作失误造成，王红当即交回现金100元以作赔偿。

要求：根据上述资料作出相关会计处理。

【实操二】2010年12月31日，亚太公司银行存款日记账账面余额为53 970元，银行对账单上企业存款余额为55 210元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票900元，对账单上没有记录。

（2）银行代付水费1 260元，企业尚未入账。

（3）企业开出转账支票800元支付培训费，对账单上没有记录。

（4）企业委托银行代收货款2 600元，对账单上有这笔记录但企业未收到银行进账单。

要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。