第三节 建立成本监控系统
房地产企业应根据自身的特点和管理体制，建立以管理监控、操作监控为中心的房地产成本监控系统。实行总经理领导下、项目经理负责、各职能部门具体实施的运行机制。同时各监控中心应树立全员成本意识，对房地产企业成本实行全过程监控。
成本监控系统包括四个方面，如图1-4所示。
图1-4 成本监控系统的组成
一、制度建设
根据管理的需要，房地产企业应制定完善包括以下几方面内容的成本管理制度并备案。
（1）成本管理责任制及监控程序。
（2）计划管理制度（包括指标、定额、考核管理办法）。
（3）招、投标管理制度。
（4）合同管理制度。
（5）工程（质量、进度、监理、现场、工程盘点、期工验收移交）管理制度。
（6）预决算（包括概算、设计变更、现场签证、结算、款项拨付）管理制度。
（7）费用控制制度。
（8）材料设备管理制度。
二、计划管理
（1）应根据项目开发的节奏，及时编制成本计划，并跟踪、检查、考核计划的执行情况：
① 开发产品成本计划（按完全成本口径）；
② 期间费用计划；
③ 降低成本技术组织措施计划。
（2）成本计划以设计概算、施工图预算、成本预测和决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化。
（3）应完善成本考核办法，确立成本降低率、费用节约额、项目投资回报率等成本考核指标。
三、分析检查
应定期对房地产企业成本的结构、差异及其原因、控制措施及其效果进行分析，以及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作、分析的重点：
（1）计划及其执行情况；
（2）实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其原因；
（3）分析成本控制措施、效果、存在问题及改进意见、对策；
（4）评价、结论与揭示。
四、信息交流
（1）应上报的常规性成本资料主要包括：
① 项目基本情况；
② 按规定应编报的成本核算报表；
③ 成本动态情况及其分析资料；
④ 当地政策性收费项目、内容、标准、依据及政策的适用期限、收费部门。
（2）按例外管理原则，对下列成本异常偏差及其处置办法，应随时上报：
① 当地有关法规政策的重大调整；
② 成本超降率占单项工程成本总额10%以上、占其本身预算成本或计划成本30%以上的项目、事件（包括停工、重大设计变更、计划外增减项目、现场签证、工程质量事故等因素影响造成的成本增减项目和事件）；
③ 合作条件更改；
④ 补交地价。
（3）应建立成本信息库，方便各分公司、各项目互相交流成本控制的经验教训。