财务能为企业做些什么？

1．钱流到哪里，我就管到哪里

什么是财务管理？我问过无数个老板和资深的财务总监，每个人都有不同的答案。在我看来，可以用一句比较通俗的话来探讨财务管理：“钱流到哪里，我就管到哪里！”

哪些地方需要用钱？采购部、销售部、生产部、人事部、研发部、物流部……换句话说，只要用钱的地方，就是财务需要管的地方——财务不是财务部的财务，是企业的财务。

如图1-1所示，财务部门能为企业做的事情有很多，除了提供会计信息，还有绩效管理、预算管理、资产管理、分析报告、现金流管理、成本策划、风险控制、投资者关系管理、税务筹划，等等。但是许多管理者，特别是业务部门的人都以为财务仅仅是会计核算，这是财务部门的事情，与业务部门无关。

2．大财务与小财务

民营企业的财务可以分为两个阶段，即“小财务”阶段和“大财务”阶段。现在，无论是财务人员还是老板，对企业财务的认识基本都停留在“小财务”阶段。

所谓“小财务”，如图1-2所示，就是三件事：记账、管钱和报税。如果对财务的理解停留在这些方面，就是典型的小财务思维。实际上，民营企业的财务不仅要做这些工作，更要体现“大财务”思维。

所谓“大财务”，如图1-3所示，除了包含“小财务”的三项工作之外，还包含股权架构的设计、财务分析与决策支持、全面预算管理、税务筹划、成本分析控制、内控流程设计、风险管理、运营资金管理、客户信用管理、投资融资、并购重组、报价模型等，甚至老板要做一份商业计划书，也属于“大财务”的概念。

也就是说，“大财务”不仅仅是做账算钱，更涉及企业管理的诸多方面。民营企业的财务只有走上“大财务”的层面，才能创造价值。

然而，很多老板对财务的认识还停留在“小财务”层面，觉得财务工作不会创造价值，甚至包括财务人员也有这样的想法。当老板和财务人员都保持这种错误想法时，财务人员为企业创造的价值就很低，更加导致老板对财务不重视。

可是话又说回来，连老板都不知道财务人员到底应该做哪些事情才能给企业带来更大的价值，更何况财务人员自己？

3．为什么老板看不懂报表？

有些老板会抱怨财务人员，认为财务人员没有向他们提交财务报表；财务人员也觉得很委屈，老板从来没说过想看哪些报表，所以自己才没有提交报表；老板反问，自己也不知道财务人员究竟能给出什么报表；财务人员反驳，老板从来没说他需要什么呀。

就这样，老板不懂财务工作，而财务人员也不懂老板的需求，不会站在企业管理的角度去思考，这就给企业造成了诸多问题。

财务人员给老板的报表常见的有两张：一张是资产负债表，另一张是利润表。偶尔财务人员还会提交一张现金流量表，而有关于企业管理的报表，则很少提交给老板。

报表分为两类，一类是对外报表，一类是对内报表。对外报表主要给税务局、银行、工商局的工作人员参考，以资产负债表、利润表、现金流量表为主。很多财务人员用这种对外报表应付老板，这也是“小财务”思维导致的后果。而对内报表则是给老板和管理者提供的，针对企业管理实际需要而设计的一系列各种格式的报表。

很多财务人员只给老板看外部报表，如资产负债表、利润表等，甚至连现金流量表都不给老板看，理由是会计准则规定现金流量表一年报送一次。而且老板从来没有要过，即使要了也不一定能看懂，所以干脆就不报了。

财务人员认为，最重要的报表是资产负债表，而从老板的角度来讲，最需要的是现金流量表。

我曾经给一位河南的老板画了一张现金流量表，这张现金流量表是根据这家企业的实际情况画出来的，与财政部要求的标准格式不同［严格来说可以称为“现金流量表（内部版）”］。这位老板看到这张现金流量表后非常激动，说他想要这张表已经两年了，可是自己的财务人员从来没给自己看过。而该企业的财务人员看了以后有点儿不屑，表示这张表其实非常简单，也没有什么特别之处。

我反问：“既然如此简单，为什么不给老板提供呢？”财务人员说：“老板也没说需要啊，其实自己一直都有做财务汇报，而且都是按照企业会计准则的规定做的，只是老板听不懂又不好意思问，这是老板的问题。”我的说法是，按照企业会计准则的规定做报表，是解决对外的问题；而用老板看不懂的对外报表应付老板，是财务工作的失职。

我们要根据老板的情况和需要，做一套符合老板需求的、通俗易懂的、不需要解释和翻译的财务报表。